Інфармацыя для індывідуальных прадпрымальнікаў

Па накіраваным апавяшчэнні Таварыства добраахвотна прадставіла ўдакладненыя падатковыя дэкларацыі (разлікі) па падаходным падатку падатковых агентаў і зрабіла даплату падаходнага падатку ў суме больш за 24,00 тысячы рублёў.

Інспекцыя МПЗ па Полацкім раёне

1. Сацыяльныя падатковыя вылікі!

Пры вылічэнні падаходнага падатку з фізічных асоб падаткаплацельшчык мае права скарыстацца сацыяльнымі падатковымі вылікамі.

Сацыяльныя падатковыя вылікі прадастаўляюцца фізічнай асобе ў выпадках, калі ён нясе расходы, звязаныя з:

- навучаннем ва ўстановах адукацыі Рэспублікі Беларусь пры атрыманні першай вышэйшай, сярэдняй спецыяльнай або прафесійна-тэхнічнай адукацыі;

- добраахвотным страхаваннем жыцця і дадатковай пенсіі, добраахвотным страхаваннем медыцынскіх расходаў;

- дадатковым назапашвальным пенсійным страхаваннем.

Вылік прадастаўляецца падатковым агентам, які з'яўляецца для работніка месцам асноўнай працы. Парадак прадастаўлення сацыяльных падатковых вылікаў устаноўлены артыкулам 210 Падатковага кодэкса Рэспублікі Беларусь.

Інспекцыя МПЗ па Полацкім раёне

2. Падмена працоўных адносін!

Інспекцыяй МПЗ па Полацкім раёне ў межах правядзення наступнага этапу камеральнай праверкі ўстаноўлена схема мінімізацыі падатковых абавязацельстваў.

 Так, Таварыства з мэтай нясплаты падаходнага падатку з фізічных асоб заключыла фармальны грамадзянска-прававы дагавор з ІП, які фактычна з'яўляўся работнікам арганізацыі, г.зн. асноўнай мэтай заключэння дагавора з ІП з'яўлялася падмена працоўных адносін грамадзянска-прававымі. 

Па накіраваным паведамленні падатковага органа Таварыства добраахвотна выканала абавязкі падатковага агента, сума падаходнага падатку да выплаты склала парадку 2,7 тысячы рублёў. 

Інспекцыя МПЗ па Полацкім раёне

1.                Змены ў стаўках ПДВ з 2026 года!

Стаўка 10% прымяняецца пры рэалізацыі і ўвозе:

-   прадукцыі з пеўняў: мяса, субпрадукты, гатовыя прадукты, мяса (падп. 2.2 п. 2 арт. 122 НК);

-   з 01.01.2026 па 31.12.2026 яблыка свежага (код ТН ВЭД 0508 10), вырашчанага (выгадаванай) у дзяржавах, з якімі ўстаноўлены мытны кантроль (ч. 1 п. 9 арт. 4 Закона № 127-З).

 Стаўка 20%.

Выключана магчымасць прымянення стаўкі ПДВ 20% па вызваленых ад ПДВ абаротах, калі фінансаванне аплаты іх кошту ажыццяўляецца пакупніком за кошт бюджэтных сродкаў (падп. 9.1 п. 9 арт. 122 НК).

Стаўка 0%.

Для мэты аднясення транспартна-экспедыцыйных паслуг да экспартуемых, якія абкладаюцца ПДВ па стаўцы 0%, да грузаў таксама адносяцца адзінкі пустога чыгуначнага рухомага саставу і кантэйнеры, у тым ліку загружаныя грузамі (абз. 2 ч. 1 п. 2 арт. 126 НК).

         Інспекцыя МПЗ па Полацкім раёне

2. Увазе плацельшчыкаў!

З 01.01.2026 безалкагольныя энергетычныя напоі прызнаюцца падакцызнымі таварамі (пп. 1.18 п. 1 арт. 150 НК).

Пры аднясенні безалкагольных энергетычных напояў да падакцызных тавараў неабходна ўлічваць:

- найменне тавару;

- яго функцыянальнае прызначэнне;

- яго код ТН ВЭД ЕАЭС;

- наяўнасць у складзе напою танізавальных рэчываў (кампанентаў), якія аказваюць танізавальнае дзеянне (кафеін, расліны, якія ўтрымліваюць кафеін (раслінныя экстракты), гуарана, матэ; лекавыя расліны (жэньшэнь, леўзея, радзіёла ружовая, лімоннік, элеўтерокок) і іх экстракты).

Стаўка акцызаў устаноўлена ў памеры 0,50 руб. за 1 літр гатовай прадукцыі (п. 9 дадатку 1 да НК).

Акцызы вылічаюцца ў дачыненні да безалкагольных энергетычных напояў:

- увезеных на тэрыторыю Рэспублікі Беларусь з 01.01.2026;

- адгружаных іх вытворцамі на тэрыторыі Рэспублікі Беларусь з 01.01.2026.

Інспекцыя МПС па Полацкім раёне

3. Аб фактах выплаты заработнай платы «у канверце»!

1. Ажыццяўленне адміністрацыйных працэдур падатковых органаў з дапамогай ЕПЭСУ!

З 01.01.2026 усе адміністрацыйныя працэдуры, якія ажыццяўляюцца падатковымі органамі, пераведзены ў электронную форму на адзіны партал электронных паслуг (ЕПЭСУ).

Найбольш распаўсюджанымі адміністрацыйнымі працэдурамі для суб'ектаў гаспадарання з'яўляюцца:

- «Ажыццяўленне заліку злишне выплачанай (спагнанай) сумы падаткаў, збораў (пошлін), пеняў», код паслугі - 548.1.1.1;

- «Атрыманне рашэння аб вяртанні розніцы паміж сумай падатковых вылікаў і агульнай сумай падатку на дабаўленую вартасць, вылічанай па рэалізацыі тавараў (работ, паслуг), маёмасных правоў», код паслугі - 548.1.1.8.

У асабістым кабінеце плацельшчыка на партале МПС захоўваецца магчымасць падачы заяў на ажыццяўленне адміністрацыйных працэдур толькі для:

- індывідуальных прадпрымальнікаў, якія выкарыстоўваюць мабільны лічбавы подпіс;

- філіялаў, якія выконваюць падатковыя абавязацельствы юрыдычных асоб, пастаноўка на ўлік якіх ажыццёная падатковымі органамі ў адпаведнасці з п. 7 арт. 69 НК.

Інспекцыя МПС па Полацкім раёне

2. Сэрвіс Пытанне-адказ!

Пытанне: ІП панёс расходы па размяшчэнні рэкламы сваіх тавараў, а таксама заплаціў збор за размяшчэнне (распаўсюджванне) рэкламы. Ці мае права ІП сумы выплачанага збору ўключыць у расходы пры вылічэнні падаходнага падатку?

Адказ: Артыкулам 307-19 НС вызначана, што сумы збору за размяшчэнне (распаўсюджванне) рэкламы ўключаюцца ІП у расходы, якія ўлічваюцца пры вылічэнні падаходнага падатку.

Паведамляем аб функцыянаванні на афіцыйным сайце МПС (nalog.gov.by) сэрвісу Пытанне-адказ, дзе акумулююцца адказы на часта задаваемыя пытанні плацельшчыкаў.

Інспекцыя МПС па Полацкім раёне

3. Партал рэйтынгавай ацэнкі!

Партал рэйтынгавай ацэнкі (http://качество-услуг.бел/)  – сэрвіс для выказвання меркавання аб якасці абслугоўвання насельніцтва дзяржаўнымі арганізацыямі Рэспублікі Беларусь.

Рэйтынг арганізацый даступны для прагляду грамадзянам без папярэдняй рэгістрацыі і аўтарызацыі на партале рэйтынгавай ацэнкі.

Магчымасць ацэнкі дзяржаўных органаў і арганізацый на партале рэйтынгавай ацэнкі становіцца даступнай грамадзянам пасля іх рэгістрацыі і аўтарызацыі на гэтым партале з дапамогай выкарыстання логіна і пароля.

Інспекцыя МПС па Полацкім раёне

4. Жывіце мудра, працуйце сумленна!

Інспекцыяй МПС па Полацкім раёне у выніку разгляду звароту грамадзяніна, устаноўлены факт прыцягнення ПУП «Р», які ажыццяўляе рэстаранна-гасцінічныя паслугі да працоўнай дзейнасці фізічнай асобы без афармлення з ёй працоўных і (або) грамадзянска-прававых адносін і выплаты ёй заработнай платы «у канверце» у памеры парадку 1,3 тыс. рублёў. 

У адпаведнасці з п. 8 арт. 73 НС падаткаплацельшчыку накіравана паведамленне, па якім ім добраахвотна прадстаўлены ўдакладненыя падатковыя дэкларацыі (разлікі) па падаходным падатку падатковага агента і праведзена даплата падаходнага падатку ў суме 0,3 тыс. рублёў.

Інспекцыя МПЗ па Полацкім раёне

1. Увазе суб'ектаў гандлю, якія рэалізуюць піва соладавае!

Пастановай Савета Міністраў Рэспублікі Беларусь ад 31.12.2025 № 808 «Аб прымяненні спецыяльнай абмежавальнай меры» устаноўлена забарона на ўвоз на тэрыторыю Рэспублікі Беларусь і рэалізацыю на тэрыторыі Рэспублікі Беларусь піва соладавага, уключанага ў пералік, вызначаны ў дадатку 1 да пастановы.

Суб'ектам гандлю, у якіх ва ўласнасці і (або) ва ўладанні на 1 красавіка 2026 г. знаходзяцца рэшткі піва соладавага, неабходна:

- з 01.04.2026 прыпыніць аптовы і (або) рознічны гандаль півам соладавым;

- да 7 красавіка 2026 г. правесці інвентарызацыю ўтвораных рэшткаў піва соладавага і аформіць інвентарызацыйны вопіс у двух экзэмплярах. Інвентарызацыйны вопіс павінен дазваляць ідэнтыфікаваць тавар, яго колькасць, фактычнае месцазнаходжанне тавару (гандлёвы аб'ект, склад, адрас), іншыя звесткі. Для ідэнтыфікацыі тавараў мэтазгодна пазначаць GTIN прадукцыі.

- не пазней за пяць рабочых дзён з даты складання інвентарызацыйнага вопісу (максімальны тэрмін – 13 красавіка) прадставіць два экзэмпляры ў інспекцыю МПЗ па месцы ўліку;

- набыць у РУП «Выдавецтва „Белбланкавыд“» спецыяльныя кантрольныя знакі і да 31 мая 2026 г. забяспечыць маркіроўку рэшткаў піва соладавага;

- рэалізоўваць рэшткі піва соладавага пасля іх маркіроўкі спецыяльнымі кантрольнымі знакамі;

- рэалізоўваць або выкарыстоўваць рэшткі піва соладавага ва ўскрытай спажывецкай упакоўцы на працягу 60 каляндарных дзён з дня правядзення інвентарызацыі, але не больш за ўстаноўлены тэрмін прыдатнасці.

Захоўванне рэшткаў піва соладавага дапускаецца:

- з дня правядзення інвентарызацыі да дня прадстаўлення ў інспекцыю МПЗ інвентарызацыйнай вопісі - пры наяўнасці ў месцы знаходжання рэшткаў піва соладавага інвентарызацыйнай вопісі альбо яе копіі, засведчанай суб'ектам гандлю;

- пасля прадстаўлення ў інспекцыю МПЗ інвентарызацыйнай вопісі да маркіроўкі рэшткаў піва соладавага спецыяльнымі кантрольнымі знакамі - пры наяўнасці ў месцы знаходжання рэшткаў піва соладавага ў інвентарызацыйнай вопісі з адзнакай інспекцыі МПЗ альбо яе копіі, засведчанай суб'ектам гандлю.

Інспекцыя МПЗ па Полацкім раёне

2. Увазе суб'ектаў гаспадарання!

З 01.05.2026 у Рэспубліцы Беларусь уводзіцца абавязковая маркіроўка сродкамі ідэнтыфікацыі (СІ) сокаў і безалкагольных напояў. Каб вызначыць, ці адносіцца тавар да тых, што падлягаюць маркіроўцы СІ, трэба кіравацца як кодам ТН ЗЭД тавару, так і яго найменнем.

Пералік тавараў, якія падлягаюць маркіроўцы СІ, устаноўлены дадаткам №2 да пастановы Савета Міністраў ад 29.07.2011 №1030 «Аб таварах, якія падлягаюць маркіроўцы» са змяненнямі і дапаўненнямі.

Інспекцыя МПЗ па Полацкім раёне

3. Аб якіх даходах грамадзян падатковыя агенты абавязаны прадставіць звесткі?

Падатковыя агенты прадстаўляюць звесткі аб даходах, якія прызнаюцца аб'ектамі падаткаабкладання падаходным падаткам, абкладаемых па розных стаўках падаходнага падатку, уключаючы звесткі аб ільготах і сумах падаходнага падатку.

         У дачыненні да даходаў, якія не прызнаюцца аб'ектамі падаткаабкладання падаходным падаткам, звесткі не прадстаўляюцца. Акрамя таго, падатковае заканадаўства змяшчае пералік даходаў, якія прызнаюцца аб'ектамі падаткаабкладання, але ў дачыненні да якіх падатковыя агенты вызваляюцца ад прадстаўлення звестак аб даходах за 2025 год. Такі пералік даходаў змяшчаецца ў частцы другой пункта 6 артыкула 85 Падатковага кодэкса Рэспублікі Беларусь.

Інспекцыя МПЗ па Полацкім раёне

4. Увазе індывідуальных прадпрымальнікаў!

З 1 студзеня 2026 года для індывідуальных прадпрымальнікаў, якія ажыццяўляюць толькі рознічны гандаль і (або) транспартную дзейнасць, пры вызначэнні падатковай базы па падаходным падатку ўстаноўлены асобны нарматыў выдаткаў у памеры 30 працэнтаў.

Нарматывам выдаткаў у памеры 30 працэнтаў маюць права скарыстацца пры вызначэнні падатковай базы падаходнага падатку ІП, якія ажыццяўляюць па пераліку відаў дзейнасці, дазволеных для ажыццяўлення ў якасці ІП, рознічны гандаль і (або) транспартную дзейнасць і не ажыццяўляюць іншыя віды дзейнасці.

Для індывідуальных прадпрымальнікаў, якія ажыццяўляюць іншыя віды дзейнасці, захаваны нарматыў выдаткаў у памеры 20 працэнтаў.

Інспекцыя МПС па Полацкім раёне

1. Прасочвальнасць тавараў!

Прасочвальнасць тавараў 

1. Увазе індывідуальных прадпрымальнікаў!

Інфармуем, што з 1 студзеня 2026 года дзейнічае новы пералік аб'ектаў падаткаабкладання адзіным падаткам для плацельшчыкаў - індывідуальных прадпрымальнікаў, а менавіта:

• аказанне спажыўцам наступных паслуг (выкананне работ): прадастаўленне месцаў для кароткатэрміновага пражывання, будаўніцтва, дзейнасць таксі;
• рознічны гандаль таварамі, аднесенымі да наступных груп тавараў: хлеб і хлебабулачныя вырабы, малако і малочная прадукцыя, гародніна, плады, ягады, кавуны, дыні, вінаград, іншыя харчовыя тавары, нехарчовыя тавары.

Павялічаны памер ставак адзінага падатку, устаноўлены ў дадатку 24 да Падатковага кодэкса (вылічэнне адзінага падатку за студзень 2026 года ажыццяўляецца па стаўках, што дзейнічалі ў 2025 годзе, новыя стаўкі падлягаюць прымяненню з лютага 2026 года). Павялічана стаўка адзінага падатку пры даплаце з 5 да 6 % (пры перавышэнні валавой выручкі над саракакратнай сумай адзінага падатку).

Інспекцыя МПС па Полацкім раёне

2. Аб прадстаўленні звестак аб даходах фізічных асоб за 2025 год!

Нагадваем, што звесткі падаюцца падатковым агентам у дачыненні да даходаў фізічных асоб за 2025 год у тэрмін не пазней 1 красавіка 2026 года!

Звесткі падаюцца у электронным выглядзе ў падатковы орган па месцы ўліку падаткавага агента (у асабістым кабінеце падаткавага агента рэалізавана магчымасць адпраўкі звестак з выкарыстаннем мабільнай ЭЦП).

Інспекцыя МПЗ па Полацкаму раёну нагадвае аб магчымасці заўчаснага прадстаўлення звестак аб даходах фізічных асоб! Інспекцыя МПЗ па Полацкаму раёну

3. Стандартныя падатковыя вылікі ў 2026 годзе!

У адпаведнасці з п. 1 арт. 209 Падатковага кодэкса Рэспублікі Беларусь устаноўлены наступныя памеры стандартных падатковых вылікаў на 2026 год:

• 216 руб. у месяц пры атрыманні даходу, які не перавышае 1308 руб. у месяц; - 63 руб. у месяц на дзіцяці да 18 гадоў і (або) кожнага ўтрыманца;
• 120 руб. у месяц для бацькоў, якія маюць 2 і больш дзяцей і (або) дзяцей-інвалідаў ва ўзросце да 18 гадоў, для адзінокіх бацькоў;
• 306 руб. у месяц для асобных катэгорый грамадзян (інвалідаў 1-2 групы, інвалідаў з дзяцінства і інш.);
• 860 руб. у месяц для маладых спецыялістаў (служачых).

Інспекцыя МПЗ па Полацкаму раёну

1. Увага! Адзіны партал электронных паслуг

Інспекцыя МПЗ па Полацкаму раёну нагадвае, што з 01.01.2026 заява зацікаўленай асобы ў электроннай форме на ажыццяўленне адміністрацыйнай працэдуры падаецца праз адзіны партал электронных паслуг (АПЭП).

Да названага тэрміну плацельшчыкам неабходна прыняць меры па рэгістрацыі і размеркаванні роляў у Асабістым кабінеце плацельшчыка АПЭП, якія дазваляюць арганізаваць працэс накіравання электронных заяў з дапамогай АПЭП.

Заявы, пададзеныя пасля 01.01.2026 з парушэннем вышэйназванага парадку, не будуць прымацца падатковымі органамі да разгляду. Інспекцыя МПС па Полацкім раёне 2. Ці падлягае тавар маркіроўцы?

Даведацца, ці падлягае маркіроўцы той ці іншы тавар, можна, азнаёміўшыся з пералікам тавараў, зацверджаным пастановай Савета Міністраў Рэспублікі Беларусь ад 29.07.2011 № 1030 «Аб таварах, якія падлягаюць маркіроўцы», альбо з дапамогай прыкладання «ePASS.MoBILe».

Так, пры сканаванні GTIN тавару (штрыхкод) у мабільным дадатку «ePASS.MoBILe» адлюстроўваецца інфармацыя, якая змяшчаецца ў Банку даных электронных пашпартоў тавараў, у тым ліку інфармацыя аб аднясенні кода ТН ВЭД ЕАЭС адсканаванага тавару да пераліку тавараў, якія падлягаюць маркіроўцы ўніфікаванымі кантрольнымі знакамі або сродкамі ідэнтыфікацыі.

Інспекцыя МПС па Полацкім раёне

3. Партал рэйтынгавай ацэнкі!

Партал рэйтынгавай ацэнкі (1Ш|у//качество-услуг.бел/) - сэрвіс для выказвання меркавання аб якасці абслугоўвання насельніцтва дзяржаўнымі арганізацыямі Рэспублікі Беларусь. Рэйтынг арганізацый даступны для прагляду грамадзянам без папярэдняй рэгістрацыі і аўтарызацыі на партале рэйтынгавай ацэнкі.

Магчымасць ацэнкі дзяржаўных органаў і арганізацый на партале рэйтынгавай ацэнкі становіцца даступнай грамадзянам пасля іх рэгістрацыі і аўтарызацыі на гэтым партале з дапамогай выкарыстання логіна і пароля.

Інспекцыя МПС па Полацкім раёне

1.Грамадзяне, зарэгістраваныя ў якасці ІП, маюць права ажыццяўляць віды дзейнасці па пераліку, вызначанаму Саветам Міністраў Рэспублікі Беларусь № 457 ад 28.06.2024.

У пералік не ўвайшлі наступныя віды дзейнасці:

1.45 - аптовы і рознічны гандаль аўтамабілямі, матацыкламі і іх рамонт (акрамя дзейнасці, якая адпавядае коду групавання 452, 4532, 45402, 45403);

2.46 - аптовы гандаль, за выключэннем гандлю аўтамабілямі і матацыкламі;

3.82190- дзейнасць па капіраванні, падрыхтоўцы дакументаў і іншая спецыялізаваная офісная дзейнасць;

4.90010 - дзейнасць у сферы выканальніцкіх мастацтваў;

5.90020 - дзейнасць, якая спрыяе правядзенню культурна-відовішчных мерапрыемстваў.

Ажыццяўленне вышэйназванай дзейнасці ў статусе ІП пасля 01.01.2026 будзе прызнавацца незаконнай!

Інспекцыя МПЗ па Полацкаму раёну

2.У адпаведнасці з Падатковым кодэксам Рэспублікі Беларусь індывідуальныя прадпрымальнікі абавязаны прадстаўляць у падатковыя органы падатковыя дэкларацыі (разлікі) у выглядзе электроннага дакумента, падпісанага ЭЦП.

Індывідуальны прадпрымальнік - уладальнік ID-карты мае магчымасць працаваць у асабістым кабінеце плацельшчыка і накіроўваць розныя электронныя дакументы без дадатковага выкарыстання атрыбутнага сертыфіката. ID-карта выдаецца тэрмінам на 10 гадоў. Адначасова з яе выдачай выпускаецца сертыфікат адкрытага ключа таксама на 10 гадоў. Інспекцыя МПЗ па Полацкаму раёну

1. Прасочвальнасць тавараў!

З пераліку тавараў, звесткі аб абароце якіх з'яўляюцца прадметам прасочвальнасці, выключаны прадукты харчавання, абутак і бытавая хімія, а таксама былыя ва ўжытку тавары (за выключэннем халадзільнікаў і маразільнікаў бытавых, пральных машын і тэлевізараў).

Перанесены тэрмін увядзення прасочвальнасці бытавой тэхнікі з 1 кастрычніка 2025 года на 1 сакавіка 2026 года, а таксама тэрмінаў прадстаўлення звестак аб іх рэштках - да 01.07.2026, але не пазней пачатку абароту такіх тавараў.

Інспекцыя МПЗ па Полацкаму раёну

1. Змены ў маркіроўцы тавараў!

Перанесена дата ўвядзення маркіроўкі сродкамі ідэнтыфікацыі безалкагольных напояў і сокаў з 1 кастрычніка 2025 года на 1 мая 2026 года.

Выключаны са спісу тавараў, якія падлягаюць маркіроўцы сродкамі ідэнтыфікацыі, мабільныя тэлефоны і ноўтбукі, былыя ва ўжытку.

Суб'екты гаспадарання маюць права да 1 сакавіка 2029 года ў дачыненні да тавараў, якія падлягаюць маркіроўцы сродкамі ідэнтыфікацыі, што рэалізуюцца на тэрыторыі сельскай мясцовасці або ў гандлёвых аб'ектах з гандлёвай плошчай менш за 200 квадратных метраў, не забяспечваць:

- вядзенне дыферэнцыраванага ўліку;

- зчытванне кодаў маркіроўкі касавым абсталяваннем;

- перадачу ў сістэму кантролю касавага абсталявання інфармацыі аб рэалізацыі маркіраваных тавараў.

Інспекцыя МПЗ па Полацкім раёне

1. Увазе суб'ектаў гаспадарання!

          Інспекцыя МПЗ па Полацкім раёне нагадвае плацельшчыкам падатку на дададзеную вартасць (далей – ПДВ) неабгрунтавана прымяніўшым стаўку ПДВ у памеры нуль (0) працэнтаў у дачыненні да абаротаў па рэалізацыі паслуг па міжнароднай аўтамабільнай перавозцы грузаў праз тэрыторыю Рэспублікі Беларусь на тэрыторыю (з тэрыторыі) іншай дзяржавы, аказаных з 16.04.2022 па 31.12.2024 (уключна) у той частцы названага маршруту, якая пачынаецца і заканчваецца на тэрыторыі Рэспублікі Беларусь, аб неабходнасці:

- не пазней 01.10.2025 прадставіць у падатковыя органы падатковыя дэкларацыі (разлікі) па падатках, зборах з унесенымі змяненнямі і (або) дапаўненнямі;

- не пазней 20.10.2025 выплаціць падаткі, зборы і іншыя плацяжы. Пры гэтым пені не налічваюцца.

Інспекцыя МПЗ па Полацкім раёне

2. Аб пачатку выдачы кодаў маркіроўкі!

З 1 жніўня 2025 г. аператарам дзяржаўнай інфармацыйнай сістэмы маркіроўкі тавараў уніфікаванымі кантрольнымі знакамі або сродкамі ідэнтыфікацыі РУП «Выдавецтва „Белбланкавыд“» забяспечана магчымасць атрымання сродкаў ідэнтыфікацыі беларускага ўзору для нанясення на безалкагольныя напоі і сокі, а таксама мабільныя тэлефоны, ноўтбукі (планшэты).

! Доступ да функцыянальнасці сістэмы маркіроўкі для перадачы інфармацыі, у тым ліку атрыманай з 1 жніўня па 30 верасня 2025 г., у мэтах прызнання такіх тавараў маркіраванымі будзе прадастаўлены з 1 кастрычніка 2025 г.

Інспекцыя МПЗ па Полацкім раёне

1. Увазе суб'ектаў гаспадарання!

У мэтах адаптацыі суб'ектаў гаспадарання да новых умоў ажыццяўлення гандлёвай дзейнасці па новых правілах, праца па арганізацыі дыферэнцыраванага ўліку тавараў, маркіраваных сродкамі ідэнтыфікацыі, можа ажыццяўляцца ў тэставым рэжыме, які працягнецца да 1 лістапада 2025 года.

У межах тэставага рэжыму суб'ектам гандлю неабходна праводзіць працу па ліквідацыі выяўленых у працы з маркіраванымі таварамі памылак, наладжванні сваіх бізнес-працэсаў пры прыёмцы і рэалізацыі маркіраваных тавараў, навучанні персаналу і інфармаванні пакупнікоў аб асаблівасцях рэалізацыі і набыцця маркіраваных сродкамі ідэнтыфікацыі тавараў.

У мэтах недапушчэння прыпынення працы гандлёвых аб'ектаў, забеспячэння забеспячэння насельніцтва прадуктамі харчавання і прадметамі першай неабходнасці падатковымі органамі меры адміністрацыйнай адказнасці за выяўленыя парушэнні патрабаванняў заканадаўства аб вядзенні дыферэнцыраванага ўліку прымяняцца не будуць (за выключэннем выпадкаў, калі такія парушэнні будуць сведчыць аб хаванні выручкі ад падаткаабкладання).

Падрабязная інфармацыя размешчана на сайце МПЗ: https://nalog.gov.by/news/31465/

Інспекцыя МПЗ па Полацкім раёне

2. Увазе суб'ектаў гаспадарання!

З 1 студзеня 2026 года на тэрыторыі Рэспублікі Казахстан уводзіцца маркіроўка сродкамі ідэнтыфікацыі піваварнай прадукцыі.

У цяперашні час паміж РУП «Выдавецтва „Белбланкавыд“» і аператарам сістэмы маркіроўкі Рэспублікі Казахстан АТ «Казахтелеком» інфармацыйнае ўзаемадзеянне ў дачыненні да атрымання кодаў маркіроўкі казахстанскага ўзору не наладжана.

Для бесперашкодных паставак з тэрыторыі Рэспублікі Беларусь у Рэспубліку Казахстан з 01.01.2026 піваварнай прадукцыі беларускім суб'ектам гаспадарання рэкамендуецца звяртацца да сваіх контрагентаў у Рэспубліцы Казахстан для атрымання кодаў маркіроўкі казахстанскага ўзору.

З пералікам піваварнай прадукцыі, якая падлягае маркіроўцы сродкамі ідэнтыфікацыі ў Рэспубліцы Казахстан з 01.01.2026, можна азнаёміцца ​​на сайце МПЗ: https://nalog.gov.by/news/31558/

Інспекцыя МПЗ па Полацкаму раёну

Увазе суб'ектаў гаспадарання!

З 01.07.2025 года скасоўваецца неабходнасць зчытваць на касавым абсталяванні інфармацыю, якая змяшчаецца ва ўніфікаваных кантрольных знаках, якімі ў цяперашні час маркіруюцца большасць тавараў, у тым ліку паўсядзённага попыту (алей раслінны, кава, гарбата, безалкагольныя напоі і інш.), а таксама весці дыферэнцыраваны ўлік у дачыненні да тавараў, маркіраваных уніфікаванымі кантрольнымі знакамі. Скасоўваецца і неабходнасць перадаваць інфармацыю аб рэалізацыі такіх тавараў у СККА.

Для тавараў, якія падлягаюць маркіроўцы сродкамі ідэнтыфікацыі (малочная прадукцыя, абутак, шыны і асобныя тавары лёгкай прамысловасці – верхняе адзенне, бялізна сталовая, пасцельная і кухонная), абавязак па сканаванні сродку ідэнтыфікацыі і перадача звестак у СККА захоўваецца. Паколькі большасць мадэляў новага касавага абсталявання падтрымлівае функцыю здабывання штрых-кода GTIN са сродку ідэнтыфікацыі, пры рэалізацыі такіх тавараў будзе дастаткова зчытаць толькі сродкі ідэнтыфікацыі, што дазволіць спрасціць працэс гандлёвага абслугоўвання пакупнікоў, у тым ліку на касах самаабслугоўвання.

Інспекцыя МПЗ па Полацкаму раёну

Увазе суб'ектаў гаспадарання!

Платальшчыкі ПДВ у дачыненні да абаротаў па рэалізацыі паслуг па міжнароднай аўтамабільнай перавозцы грузаў праз тэрыторыю Рэспублікі Беларусь на тэрыторыю (з тэрыторыі) іншай дзяржавы, аказаных з 16.04.2022 па 31.12.2024 (уключна) у той частцы названага маршруту, якая пачынаецца і заканчваецца на тэрыторыі Рэспублікі Беларусь, і неабгрунтавана прымененых стаўку ПДВ у памеры нуль (0) працэнтаў, неабходна:

- не пазней 1 кастрычніка 2025 года прадставіць у па

Міністэрства па падатках і зборах звяртае ўвагу, што ў адпаведнасці з патрабаваннямі абзаца чацвёртага пункта 17 і абзаца пятага пункта 25 Палажэння аб выкарыстанні касавага і іншага абсталявання пры прыёме сродкаў плацяжу, зацверджанага пастановай Савета Міністраў Рэспублікі Беларусь і Нацыянальнага банка Рэспублікі Беларусь ад 06.07.2011 № 924/16

(у рэдакцыі, якая ўступае ў сілу з 01.07.2025, далей – Палажэнне № 924/16) з 1 ліпеня 2025 г. не дапускаецца выкарыстанне касавага абсталявання, якое не адпавядае патрабаванням, устаноўленым пастановай Міністэрства па падатках і зборах Рэспублікі Беларусь, Дзяржаўнага камітэта па стандартызацыі Рэспублікі Беларусь ад 14.10.2022 № 29/99 «Аб патрабаваннях да касавых сумуючых апаратаў, у тым ліку сумяшчальных з таксометрамі, білетадрукавальных машын» або пастановай Міністэрства па падатках і зборах Рэспублікі Беларусь ад 29.03.2018 № 10 «Аб патрабаваннях да праграмнай касавай сістэмы, праграмнай касы, аператара праграмнай касавай сістэмы і аб рабоце камісіі па ацэнцы на адпаведнасць прад'яўляемым патрабаванням» (у рэдакцыі, якая ўступае ў сілу з 01.07.2025).

Суб'екты гаспадарання, якія будуць працягваць пасля 1 ліпеня 2025 г. выкарыстоўваць касавае абсталяванне, якое не адпавядае новым патрабаванням, падлягаюць прыцягненню да адміністрацыйнай адказнасці, прадугледжанай часткай першай артыкула 13.15 Кодэкса Рэспублікі Беларусь аб адміністрацыйных правапарушэннях, якая прадугледжвае накладанне штрафу да пяцідзесяці базавых велічынь, на індывідуальнага прадпрымальніка – да ста базавых велічынь (4 200 рублёў), а на юрыдычную асобу – да двухсот базавых велічынь (8 400 рублёў).

Улічваючы выкладзенае, звяртаем увагу, што памер магчымага штрафу не супастаўны са коштам абнаўлення або набыцця новага касавага абсталявання, у сувязі з чым прапануем суб'ектам гаспадарання, якія не ажыццявілі мерапрыемствы па абнаўленні (замене) касавага абсталявання, неадкладна прыняць меры па выкананні патрабаванняў Палажэння № 924/16 і ў магчымы кароткі тэрмін набыць (замяніць) сваё касавае абсталяванне.

Даведачна. На 26.05.2025 у Рэспубліцы Беларусь дапушчаны да выкарыстання 76 мадэляў (мадыфікацый) касавага абсталявання, якое адпавядае новым патрабаванням, у тым ліку:

46 мадэляў касавых сумуючых апаратаў, 30 з якіх падтрымліваюць рэалізацыю маркіраваных тавараў;

30 мадэляў праграмных касаў, 29 з якіх падтрымліваюць рэалізацыю маркіраваных тавараў.

Актуальная інфармацыя аб дапрацоўцы і кошце касавага абсталявання размешчана на афіцыйным сайце МПЗ па спасылцы https://nalog.gov.by/tax_control/payment_control/documents/.

Дадаткова паведамляем, што паколькі з 1 ліпеня 2025 г. выкарыстанне касавага абсталявання, якое не адпавядае новым патрабаванням, знаходзіцца па-за прававым полем, Міністэрствам па падатках і зборах можа быць разгледжана пытанне аб аддаленай блакіроўцы такога касавага абсталявання і яго адключэнні ад сістэмы кантролю касавага абсталявання пасля наступлення ўказанай даты.

Улічваючы, што на 26 мая 2025 г. ужо ўстанавілі і выкарыстоўваюць касавае абсталяванне 94,6 тыс. суб'ектаў гаспадарання, тэрміны па пераходзе на касавае абсталяванне, якое адпавядае новым патрабаванням, пераносіцца не будуць!

Інспекцыя МПЗ па Полацкім раёне

1. Увазе індывідуальных прадпрымальнікаў!

Законам Рэспублікі Беларусь ад 22.04.2024 № 365-З індывідуальнаму прадпрымальніку (прычым, незалежна ад ажыццяўляемага ім віду дзейнасці) прадастаўлена магчымасць працягнуць сваю дзейнасць шляхам стварэння камерцыйнай арганізацыі ва ўпрошчаным парадку без прыпынення дзейнасці, з пераходам усіх правоў і абавязкаў да створанай ім камерцыйнай арганізацыі. Дзяржаўная пошліна за дзяржаўную рэгістрацыю такой арганізацыі не спаганяецца.

Арганізацыя, створаная шляхам бясшвоўнага пераходу з ІП, мае права прымяняць спрошчаную сістэму або агульны парадак падаткаабкладання.

2. Аб падачы суб'ектамі гаспадарання заяў на ажыццяўленне адміністрацыйных працэдур у падатковы орган у электроннай форме!

З 01.01.2026 да разгляду падатковымі органамі будуць прымацца заявы на ажыццяўленне адміністрацыйных працэдур, накіраваныя толькі праз адзіны партал электронных паслуг (далей – АПЭП).

Да гэтай даты плануецца паэтапнае спыненне выкарыстання функцыяналаў АРМ «Плацельшчык» і Асабістага кабінета плацельшчыка для стварэння і накіравання на партал МПЗ заяваў плацельшчыкаў на ажыццяўленне адміністрацыйных працэдур.

На працягу пераходнага перыяду плацельшчыкам неабходна прыняць меры па рэгістрацыі і размеркаванні роляў у Асабістым электронным кабінеце плацельшчыка на АПЭП (https://account.gov.by), якія дазваляюць арганізаваць працэс накіравання электронных заяў з дапамогай АПЭП.

У АРМ «Плацельшчык» і Асабістым кабінеце плацельшчыка магчымасць падачы заяў на ажыццяўленне адміністрацыйных працэдур захаваецца толькі для:

- ІП, якія выкарыстоўваюць мабільны лічбавы подпіс;

- філіялаў, якія выконваюць падатковыя абавязацельствы юрыдычных асоб, пастаўленых на улік падатковымі органамі ў адпаведнасці з п.7 арт.70 Падатковага кодэкса Рэспублікі Беларусь.

3. Увазе карыстальнікаў касавага абсталявання!

Замена касавага абсталявання знаходзіцца на завяршальным этапе. З мэтай якаснай арганізацыі працы гандлёвых (абслугоўваючых) аб'ектаў, а таксама прадухілення магчымых памылак у працы з новым касавым абсталяваннем, інспекцыя МПЗ па Полацкім раёне рэкамендуе азнаёміцца з адказамі на пытанні, якія паступаюць ад карыстальнікаў касавага абсталявання.

Адпаведзі на часта задаваемыя пытанні па выкарыстанні касавага абсталявання размешчаны ў адпаведным раздзеле на афіцыйным сайце МПЗ (https://nalog.gov.by/actual/otvety_na_voprosy_kassy/).

1. Маркіроўка

2. Прасочвальнасць

1. Асаблівасці падачы звестак аб даходах фізічных асоб за 2024 год падатковымі агентамі, якія маюць мабільны электронны лічбавы подпіс (ЭЦП).

У сувязі з адсутнасцю тэхнічнай магчымасці падпісання і адпраўкі праз АРМ «Плацельшчык» звестак ад падатковых агентаў з выкарыстаннем мабільнага ЭЦП, прадастаўленне такіх звестак, сфарміраваных пры дапамозе АРМ «Плацельшчык», ажыццяўляецца ў падатковы орган па месцы ўліку на USB-флеш-накапляльніку.

Адзначым, што па плане ў 2025 годзе функцыянал па падпісанні і адпраўцы звестак мабільным ЭЦП будзе дапрацаваны.

2. Індывідуальныя прадпрымальнікі, зарэгістраваныя да 01.10.2024, якія ажыццяўляюць дзейнасць, не ўключаную ў Пералік, устаноўлены ў дадатку 1 да пастановы Савета Міністраў Рэспублікі Беларусь ад 28.06.2024 №457, маюць права займацца ёю толькі да канца 2025 года.

Забароны закранулі, напрыклад, дзейнасць у сферы выканальніцкіх мастацтваў, уключаючы дзейнасць акцёраў, абслугоўванне урачыстых мерапрыемстваў, аптовы гандаль і інш. Працягнуць дзейнасць, якая не ўвайшла ў Пералік, пасля 1 студзеня 2026 г. можна шляхам стварэння камерцыйнай арганізацыі ў парадку «бесшоўнага» пераходу ў адпаведнасці з патрабаваннямі Закона Рэспублікі Беларусь ад 22.04.2025 №365-З.

Прадпрымальніцкая дзейнасць, якая ажыццяўляецца з парушэннем вышэйуказаных патрабаванняў, з'яўляецца незаконнай.

Для прадстаўлення дакументаў на дзяржаўную рэгістрацыю камерцыйнай арганізацыі магчыма зварот да натарыуса.

Таксама, калі ажыццяўляемы від дзейнасці не ўключаны ў Пералік, індывідуальны прадпрымальнік мае права спыніць дзейнасць або выбраць іншы від дзейнасці, які ўвайшоў у Пералік.

3. Увазе карыстальнікаў касавага абсталявання!

З мэтай рэалізацыі правоў пакупніка на разлік за набытыя тавары, работы, паслугі ў безнаяўным парадку ў перыяд адсутнасці касавага абсталявання па прычыне правядзення работ па яго дапрацоўцы дапускаецца прымаць плацяжы ад пакупнікоў з выкарыстаннем картачных плацежных тэрміналаў або плацежных тэрміналаў, якія забяспечваюць фарміраванне плацежнага дакумента. Пры правядзенні разліку праз тэрмінал афармленне дакумента з пэўнай ступенню абароны не патрабуецца.

Дадзенае правіла не прымяняецца пры пасажырскіх перавозках аўтамабілямі – таксі!

4. Аб немагчымасці набыцця альбо абнаўлення да 01.04.2025 некаторых мадэляў КСА

Некаторыя мадэлі касавых сумуючых апаратаў набыць альбо абнавіць да 01.04.2025 не прадставіцца магчымым. Падрабязней азнаёміцца з такімі мадэлямі можна па спасылцы: https://nalog.gov.by/news/29975/
Улічваючы выкладзенае, арганізацыям, якія выкарыстоўваюць названыя мадэлі касавага абсталявання, прапануем улічыць дадзеную інфармацыю пры прыняцці рашэння аб мэтазгоднасці дапрацоўкі (абнаўлення) або замены названых мадэляў касавых сумуючых апаратаў і разгледзець пытанне аб набыцці іншых мадэляў касавага абсталявання, уключаючы праграмныя касы.

5. Увазе экспарцёраў біялагічна актыўных дабавак

У Расійскай Федэрацыі з 01.03.2025 пашыраны пералік БАД, якія падлягаюць маркіроўцы сродкамі ідэнтыфікацыі. У пералік уключаны дабаўкі, якія класіфікуюцца наступнымі кодамі ТНВЭД: 1211 90 860 8, 1212 99 950 9, 1302 20 100 0, 1302 20 900 0, 1504 20 100 0, 1516 10 100 0, 1603 00 100 0, 1806 90 310 0, 1901 90 980 0, 2102 20 110 0, 2202 10 000 0, 2202 99 910 0, 2922 49 850 0, 2925 29 000 0, 3502 90 700 0, 3503 00, 3802 10 000 0, 3913 10 000 0.

У цяперашні час магчымасць атрымання кодаў маркіроўкі расійскага ўзору праз РУП «Выдавецтва „Белбаланскавыд“» на названыя дабаўкі адсутнічае. Да яе забеспячэння неабходна звяртацца да сваіх партнёраў у Расійскай Федэрацыі для атрымання кодаў маркіроўкі расійскага ўзору.

У дачыненні да іншых БАД, якія падлягаюць маркіроўцы ў РФ з 01.10.2023, інфармацыйнае ўзаемадзеянне паміж ТАА «Аператар-ЦРПТ» і РУП «Выдавецтва „Белбланкавыд“» забяспечана з 30.11.2024 (атрыманне кодаў маркіроўкі даступна праз беларускага аператара).

1. Да ўвагі ВАДЗЕЙЦАЎ аўтамабіляў–таксі

Падатковыя органы звяртаюць увагу ВАДЗЕЙЦАЎ, якія непасрэдна аказваюць паслугі ў сферы перавозак пасажыраў аўтамабілямі-таксі, на абавязковасць выканання парадку прыёму сродкаў плацяжу пры аказанні паслуг.

Згодна з пунктам 164 Правілаў аўтамабільных перавозак пасажыраў, зацверджаных пастановай Савета Міністраў Рэспублікі Беларусь ад 30.06.2008 № 972 «Аб некаторых пытаннях аўтамабільных перавозак пасажыраў» і пунктам 4 Палажэння аб выкарыстанні касавага і іншага абсталявання пры прыёме сродкаў плацяжу, зацверджанага пастановай Савета Міністраў Рэспублікі Беларусь і Нацыянальнага банка Рэспублікі Беларусь ад 06.07.2011 № 924/16, па завяршэнні паездкі пасажыру аўтамабіля-таксі ВЫДАЕЦЦА ПЛАТЕЖНЫ ДАКУМЕНТ (далей – ЧЭК).

За парушэнне парадку прыёму сродкаў плацяжу віноўная асоба падлягае прыцягненню да адміністрацыйнай адказнасці па артыкуле 13.14 Кодэкса Рэспублікі Беларусь аб адміністрацыйных правапарушэннях у выглядзе штрафу ў памеры да трыццаці базавых велічынь.

У сувязі з гэтым у выпадку прыёму наяўных грашовых сродкаў ад пасажыра без выкарыстання касавага абсталявання адміністрацыйная адказнасць наступае ў першую чаргу для ВАС – ВАДЗЕЙЦАЎ! Акрамя таго, неаднаразовае (два разы і больш на працягу 12 месяцаў запар) парушэнне ўстаноўленага парадку прыёму сродкаў плацяжу з'яўляецца падставай для выключэння ВАДЗЕЙЦА з «Рэестра аўтамабільных перавозак пасажыраў у нерэгулярных зносінах» (далей – Рэестр).

Пры гэтым, згодна з абзацам 10 часткі 1 артыкула 28 Закона Рэспублікі Беларусь ад 14.08.2007 № 278-З «Аб аўтамабільным транспарце і аўтамабільных перавозках», абзацам 9 пункта 169 Правіл № 972 пасажыр аўтамабіля-таксі мае права адмовіцца ад аплаты паездкі ў выпадку аказання паслугі па перавозцы з няспраўнымі, выключанымі (заблакіраванымі) праграмнай касай для таксі або касавым сумавальным апаратам, сумяшчальным з таксометрам (за выключэннем выпадкаў выканання аўтамабільнай перавозкі пасажыраў аўтамабілямі-таксі, замоўленай і аплачанай праз электронную інфармацыйную сістэму толькі з выкарыстаннем рэквізітаў банкаўскіх плацежных картак).

Такім чынам, пасажыр мае права НЕ АПЛАЧВАЦЬ паездку ў выпадку няспраўнасці касавага абсталявання, альбо калі яно не ўключана, і, адпаведна, адсутнічае магчымасць атрымання ЧЭКА!

Акрамя таго, аўтамабільны перавозчык, транспартны сродак, кіроўца транспартнага сродку, дыспетчар таксі ў адпаведнасці з Указам Прэзідэнта Рэспублікі Беларусь ад 25.01.2024 № 32 «Аб аўтамабільных перавозках пасажыраў» павінны быць уключаны ў Рэестр (https://reestr.mtkrbti.by).

За ажыццяўленне транспартнай дзейнасці без уключэння ў Рэестр да вінаватых асоб прымяняецца адміністрацыйная адказнасць па частцы 3 артыкула 13.3 Кодэкса Рэспублікі Беларусь аб адміністрацыйных правапарушэннях.

2. Аб выкарыстанні касавага абсталявання

Падатковыя органы нагадваюць, што суб'ектам гаспадарання да 1 красавіка 2025 года неабходна правесці замену або абнаўленне касавага абсталявання! Юрыдычным асобам і індывідуальным прадпрымальнікам, якія не замянілі або не абнавілі касавае абсталяванне, неабходна неадкладна звярнуцца ў цэнтры тэхнічнага абслугоўвання касавых сумавальных апаратаў або да аператараў праграмных касавых сістэм.

Аператары праграмных касавых сістэм:

- РУП «Выдавецтва „Белбланкавыд“»

- ТАА «ЛайтВелАрганізайшн» (ТАА «ЛВА»)

- ТАА «АЙЭМЛЭБ»

- ТАА «Сапраўдная лічбавая»

     - ООО «Цэнтр праграмных інавацый»

     - РУП «Беларуснафта»

Вытворцы касавых апаратаў

- ООО «ПРАФІСЕРВ»,

- ООО «Белсчоттэхніка»,

- ООО «ПРЫБАРСЕРВІС»,

- ООО «Туссон»,

- УП «Альтэрнатыўныя тэхналогіі»,

- ООО «НТС»

Інфармацыя аб новых мадэлях касавага абсталявання, сферах яго прымянення і яго пастаўшчыках размешчана (і абнаўляецца) на афіцыйным сайце Міністэрства па падатках і зборах у раздзеле Падатковы кантроль/ Кантроль за прыёмам сродкаў плацяжу і выкарыстаннем касавага і іншага абсталявання https://nalog.gov.by/tax_control/payment_control/.

За выкарыстанне з  01.07.2025 касавага абсталявання, якое не адпавядае новым патрабаванням, будзе прымяняцца адміністрацыйная адказнасць згодна з артыкулам 13.15 КоАП Рэспублікі Беларусь (штраф у памеры да 50 БВ, на індывідуальнага прадпрымальніка - да 100 БВ, на юрыдычную асобу - да 200 БВ).

1. Прадастаўленне падатковымі агентамі звестак аб даходах фізічных асоб

Не пазней 1 красавіка 2025 года падатковыя агенты (беларускія арганізацыі і ІП) абавязаны прадаставіць у падатковы орган звесткі аб даходах, выплачаных фізічным асобам.

Звесткі не прадастаўляюцца ў дачыненні да даходаў, якія не з'яўляюцца аб'ектам абкладання падаходным падаткам, а таксама ў дачыненні да:

- даходаў (выплат) непаўналетнім грамадзянам Рэспублікі Беларусь, у дакументах якіх адсутнічаюць звесткі аб іх ідэнтыфікацыйным нумары;

- даходаў у выглядзе выігрышаў (върнутых не згуляўшых ставак);

- даходаў, якія адносяцца да дзяржаўных сакрэтаў, банкаўскай таямніцы;

- даходаў ІП (акрамя замежных), натарыусаў ад ажыццяўлення прадпрымальніцкай, натарыяльнай дзейнасці;

- даходаў, выплачаных за прадукцыю раслінаводства, выгадаваную фізічнымі асобамі (іх сваякамі, сваякамі па шлюбе) на зямельным участку, які знаходзіцца на тэрыторыі Рэспублікі Беларусь;

- даходаў ад збору і здачы нарыхтоўшчыкам лекавай расліннай сыравіны, дзікарослых ягад, арэхаў і іншых пладоў, грыбоў, іншай дзікарослай прадукцыі арганізацыям і (або) індывідуальным прадпрымальнікам, якія ажыццяўляюць у парадку, устаноўленым заканадаўствам, дзейнасць па прамысловай нарыхтоўцы (закупцы) названай прадукцыі;

- даходаў ад здачы другаснай сыравіны (другасныя палімерныя, тэкстыльныя і гумовыя матэрыялы, костка, металалом, макулатура, шклабой);

- пазык і крэдытаў, выдадзеных фізічным асобам, якія з'яўляюцца ІП, натарыусам; камерцыйных пазык;

- крэдытаў, што выдаюцца банкамі;

- мікрапазык, якія прадастаўляюцца арганізацыямі, што ажыццяўляюць мікрафінансавую дзейнасць;

- пазык па дагаворах, заключаных праз сэрвіс анлайн-запазычання;

- усіх відаў прадугледжаных заканадаўствам кампенсацый, за выключэннем: кампенсацыі за невыкарыстаны працоўны адпачынак,
выхаднога дапаможніку ў сувязі з спыненнем працоўнага дагавора і кампенсацый, якія падлягаюць падаткаабкладанню падаходным падаткам, што выплачваюцца звыш устаноўленых памераў;

- вызваленых ад падаходнага падатку даходаў ад прафсаюзных арганізацый, аб'яднанняў прафсаюзаў іх членам (іх блізкім сваякам);

- вызваленых ад падаходнага падатку даходаў вайскоўцаў ад грамадскіх аб'яднанняў, членамі якіх яны з'яўляюцца (іх блізкіх сваякоў);

- даходаў, што выплачваюцца членам выбарчых камісій;

- даходаў, выдадзеных у натуральнай форме не па месцы асноўнай працы (службы, вучобы) і вызваленых ад падаходнага падатку ў межах 208 рублёў;

- прызоў і (або) падарункаў, атрыманых у натуральнай форме пераможцамі, прызёрамі, удзельнікамі раённых, абласных, рэспубліканскіх спаборніцтваў, аглядаў, конкурсаў, фестываляў-кірмашоў, праектаў і іншых аналагічных мерапрыемстваў, вызваленых ад падаходнага падатку;

- даходаў у выглядзе дывідэндаў у памеры, які не перавышае 40 рублёў за год;

- даходаў, якія выплачваюцца блізкім сваякам памерлага работніка (ваеннаслужачага, навучэнца) падатковага агента, у тым ліку раней працаваўшага ў яго, а таксама работнікам (ваеннаслужачым, навучэнцам) падатковага агента, у тым ліку раней працаваўшага ў яго, у сувязі са смерцю блізкіх сваякоў;

- даходаў у выглядзе кошту пуцёвак, за выключэннем турыстычных, у санаторна-курортныя і аздараўленчыя арганізацыі, аплачаных цалкам або часткова за кошт бюджэту, ФСАН, а таксама сум датацый, выдзеленых на змяншэнне кошту пуцёвак са сродкаў рэспубліканскага бюджэту.

Звесткі падаюцца ў электронным выглядзе (з выкарыстаннем ЭЦП) праз адпаведны раздзел АРМ «Плацельшчык», Асабістага кабінета плацельшчыка або сэрвісу, які дазваляе адпраўляць запоўненыя і падпісаныя ЭЦП звесткі на партал МПЗ. Плацельшчыкі, якія знаходзяцца ў працэсе спынення дзейнасці і не маюць ЭЦП, фарміруюць звесткі пры дапамозе АРМ «Плацельшчык» і на USB-флеш-накапляльніку прадастаўляюць іх у падатковы орган па месцы ўліку.

2. Аб забеспячэнні абароту тавараў, якія падлягаюць маркіроўцы і (або) прасочвальнасці, у тым ліку магчымасці іх рэалізацыі канчатковым спажыўцам ва ўмовах дзеяння акалічнасцей непераадольнай сілы.

Ва ўмовах дзеяння акалічнасцей непераадольнай сілы (надзвычайных сітуацый прыроднага і тэхнагеннага характару) магчыма сітуацыя непрацаздольнасці (перабояў у працы) сетак сувязі, выхаду з ладу абсталявання, скарачэнне тэхнічнага персаналу або яго пераарыентаванне на выкананне іншых задач, звязаных з забеспячэннем нармальнага функцыянавання сістэм жыццезабеспячэння. У сувязі з гэтым у мэтах забеспячэння арганізацыі забеспячэння грамадзян асноўнымі харчовымі таварамі і таварамі першай неабходнасці дапускаецца:

- абарот маркіраваных тавараў, а таксама тавараў, якія падлягаюць прасочвальнасці, з выкарыстаннем таварна-транспартных і таварных накладных, складзеных на папяровых носьбітах,

- абарот тавараў, якія падлягаюць маркіроўцы сродкамі ідэнтыфікацыі або ўніфікаванымі кантрольнымі знакамі, без нанясення маркіроўкі і пры адсутнасці звестак аб такіх таварах у сістэме маркіроўкі,

- прыём сродкаў плацяжу пры рэалізацыі ў тым ліку маркіраваных тавараў без выкарыстання касавага абсталявання (з афармленнем квітанцыі аб прыёме наяўных грашовых сродкаў – калі кошт адзінкі прадаванага тавару складае адну базавую велічыню і больш, з афармленнем прыходнага касавага ордэра па заканчэнні працоўнага дня (іншага перыяду) - калі кошт адзінкі прадаванага тавару менш адной базавай велічыні)

3. Да ўвагі плацельшчыкаў, якія атрымліваюць даходы з крыніц Федэратыўнай Рэспублікі Германія, а таксама выплачваюць даходы рэзідэнтам гэтай краіны!

З 1 студзеня 2025 года Германія цалкам спыняе прымяненне ўсіх артыкулаў Пагаднення паміж Рэспублікай Беларусь і Федэратыўнай Рэспублікай Германія аб ліквідацыі падвойнага падаткаабкладання ў дачыненні да падаткаў на даходы і маёмасць ад 30 верасня 2005 года, уключаючы палажэнні Пратакола да яго (на паведамленне аб прыпыненні выканання Рэспублікай Беларусь артыкулаў 10, 11 і 13 названага Пагаднення). У сувязі з гэтым атрыманыя (выплачаныя) у выніку ўзаемаадносін з нямецкім бокам даходы могуць трапляць пад падвойнае падаткаабкладанне.

4. Стандартныя падатковыя вылікі 2025 года

Стандартны падатковы вылік прымяняецца ІП, натарыусамі, якія не маюць месца асноўнай працы (службы, вучобы), у памеры 192 руб. у месяц (у 2024 г. - 174 руб.), калі сума падаткаабкладаемага даходу, паменшанага на суму расходаў, прадугледжаных артыкулам 205 НК, за каляндарны квартал не перавышае 3496 рублёў (у 2024 г. - 3167 руб.).

Стандартны падатковы вылік прадастаўляецца:

- на дзіця да 18 гадоў, кожнага ўтрыманца - 56 рублёў у месяц (у 2024 г. - 51 руб.);

- для бацькоў (усынавіцеляў, удачарыцеляў), якія маюць 2 і больш дзяцей ва ўзросце да 18 гадоў або дзяцей-інвалідаў ва ўзросце да 18 гадоў, - 107 рублёў у месяц на кожнае дзіця (у 2024 г. - 97 руб.).

Маёмасныя і сацыяльныя вылікі могуць быць атрыманы пры прадастаўленні гадавой падатковай дэкларацыі па падаходным падатку.

5. Аб рэалізацыі індывідуальнымі прадпрымальнікамі вырабаў, вырабленых фізічнымі асобамі, якія ажыццяўляюць самастойную прафесійную дзейнасць.

Асобныя віды самастойнай прафесійнай дзейнасці фізічныя асобы могуць ажыццяўляць толькі ў выпадку, калі пакупнікамі тавараў, работ, паслуг з'яўляюцца выключна іншыя фізічныя асобы (спажыўцы). У прыватнасці, гэта датычыцца:

- вырабу і рэалізацыі біжутэрыі, элементаў дэкору адзення, кашалькоў, пальчатак, рамянёў, чахлоў для тэлефонаў, вясельных аксесуараў, вітражоў, мыла, свечак, кветак і кампазіцый, у тым ліку з раслінных матэрыялаў мясцовага паходжання (за выключэннем кампазіцый з жывых кветак), сельскагаспадарчага і садова-агародніцкага інструмента, збудаванняў і прыналежнасцей для ўтрымання птушак, жывёл, пчол,

- рэалізацыі насення і расады кветак і дэкаратыўных раслін, жывёл, самастойна вырабленых хлебабулачных і (або) кандытарскіх вырабаў, гатовай кулінарнай прадукцыі, а таксама прадукцыі кветаводства і дэкаратыўных раслін пры наяўнасці даведкі мясцовых выканкамаў аб тым, што яны выраблены прадаўцом (яго блізкімі сваякамі) на выдзеленых ім участках.

Рэалізоўваць вырабленыя ў рамках такой дзейнасці тавары спажыўцам фізічныя асобы могуць як на гандлёвых месцах, кірмашах і (або) у іншых устаноўленых мясцовымі выканаўчымі і распарадчымі органамі месцах; на арэндаваных плошчах у гандлёвых аб'ектах, гандлёвых цэнтрах, у іншых аб'ектах; з выкарыстаннем глабальнай камп'ютарнай сеткі Інтэрнэт, так і шляхам заключэння з індывідуальнымі прадпрымальнікамі дагавораў камісіі, даручэння або іншых аналагічных грамадзянска-прававых дагавораў з мэтай рэалізацыі гэтых тавараў спажыўцам.

Такім чынам, суб'екты гаспадарання маюць права рэалізоўваць у розніцу вырабы (тавары, прадукцыю), вырабленыя фізічнымі асобамі, якія ажыццяўляюць названую дзейнасць, у рамках пасрэдніцкіх дагавораў.

1. Аб выплаце адзінага падатку індывідуальнымі прадпрымальнікамі за студзень 2025 года

Інспекцыя МП па Полацкім раёне паведамляе, што адзіны падатак за студзень 2025 года выплачваецца індывідуальнымі прадпрымальнікамі па стаўках, якія дзейнічаюць у 2024 годзе. Тэрмін выплаты - не пазней 03.01.2025.

2. Аб прадстаўленні ў сістэму прасочвальнасці звестак аб рэштках абутку, прамаркіраваных ва ўпрошчаным парадку

Нягледзячы на тое, што тэрміны прасочвальнасці тавараў (у тым ліку абутку) перанесены з 1 снежня 2024 г. на 1 кастрычніка 2025 г., варта паклапаціцца аб карэктным уводзе інфармацыі ў сістэму прасочвальнасці.

Звярніце ўвагу, што пры прадстаўленні звестак аб рэштках абутку, якія меліся ў суб'ектаў гаспадарання на дату ўвядзення маркіроўкі абутку сродкамі ідэнтыфікацыі (01.11.2021), магчыма ўказанне GTIN, атрыманага ва ўпрошчаным парадку для маркіроўкі гэтых рэшткаў.

На сённяшні дзень азнаёміцца з функцыяналам працы праграмнага комплексу «Сістэма прасочвальнасці тавараў» (для падачы звестак аб рэштках тавараў, якія падлягаюць прасочвальнасці) плацельшчыкам можна ў тэставым рэжыме. Доступ (пры наяўнасці ЭЦП) забяспечваецца пасля адпраўкі IP-адраса, з якога будзе ажыццяўляцца падключэнне да тэставага асабістага кабінета на адрас mns_support@nalog.gov.by, з указаннем УНП і наймення плацельшчыка.

3. Індывідуальным прадпрымальнікам – плацельшчыкам падаходнага падатку!

З 2025 года ў склад выдаткаў, якія ўлічваюцца пры вылічэнні падаходнага падатку, адносяцца вызначаемыя ва ўстаноўленым заканадаўствам парадку абавязковыя страхавыя ўнёскі ў бюджэт дзяржаўнага пазабюджэтнага фонду сацыяльнай абароны насельніцтва Рэспублікі Беларусь (БДЗЗН). Такія выдаткі ўлічваюцца ў тым перыядзе, у якім яны фактычна праведзены.

1. З 01.11.2024 транспартная дзейнасць і дзейнасць кіроўцаў у сферы аўтамабільных перавозак пасажыраў у нерэгулярных зносінах без уключэння звестак у Рэестр аўтамабільных перавозак пасажыраў будзе забаронена.

Аўтамабільныя перавозкі пасажыраў у нерэгулярных зносінах уключаюць:

- аўтамабільныя перавозкі пасажыраў аўтамабілямі-таксі,

- аўтамабільныя перавозкі папярэдне арганізаванай заказчыкам аўтамабільнай перавозкі пасажыраў у нерэгулярных зносінах групы пасажыраў да месца іх працы, вучобы, правядзення масавых мерапрыемстваў, а таксама ў сувязі са службовай камандзіроўкай і (або) назад з такіх месцаў,

- аўтамабільныя перавозкі, якія выконваюцца з мэтай арганізацыі турыстычных падарожжаў, у тым ліку экскурсій, правядзення вясельных, юбілейных і іншых урачыстасцей, рытуальных абрадаў,

- аўтамабільныя перавозкі, якія выконваюцца з мэтай транспартнага абслугоўвання дзяржаўных органаў (арганізацый) у выпадках, прадугледжаных заканадаўствам.

Суб'екты гаспадарання, якія ажыццяўляюць такія перавозкі, уключаюць у Рэестр звесткі аб транспартных сродках (аўтобусах, легкавых аўтамабілях, аўтамабілях-таксі), аб аўтамабільных перавозчыках, кіроўцах і аб дыспетчарах.

Без уключэння ў Рэестр можна ажыццяўляць унутрырэспубліканскія аўтамабільныя перавозкі для ўласных патрэб (перавозка сваіх работнікаў да месца працы транспартным сродкам, які знаходзіцца ва ўладальніка гаспадарчай дзейнасці ва ўласнасці або на правах арэнды транспартнага сродку без экіпажа, калі гэтая перавозка носіць дапаможны характар у адносінах да асноўных відаў дзейнасці, а транспарт кіруецца работнікамі самога ўладальніка); перавозкі транспартам спецыяльнага прызначэння, аператыўнага прызначэння і спецыяльнымі легкавымі аўтамабілямі.

Інспекцыя МПС па Полацкім раёне

2. Пераканайцеся, што Ваша касавае абсталяванне ў устаноўленыя тэрміны зможа працягваць служыць Вам з улікам новых патрабаванняў.

 З 01.01.2025 тарыфы для карыстальнікаў касавага абсталявання будуць дыферэнцыраваны, і ў асобных выпадках давядзецца аплачваць паслугі па больш высокім тарыфе.

Пры выкарыстанні праграмнай касы, якая не адпавядае новым патрабаванням, плата за інфармацыйнае абслугоўванне ў СККО 1 адзінкі абсталявання складзе 26,10 рублёў (з ПДВ) у месяц:

- для суб'ектаў гаспадарання, якія ажыццяўляюць продаж маркіраваных тавараў - з 01.01.2025;

- для суб'ектаў гаспадарання, якія не ажыццяўляюць продаж маркіраваных тавараў - з 01.04.2025.

Пры выкарыстанні касавага сумуючага апарата, які не адпавядае патрабаванням, плата за інфармацыйнае абслугоўванне ў СККО 1 адзінкі абсталявання складзе 56,10 рублёў (з ПДВ) у месяц для суб'ектаў гаспадарання:

- якія ажыццяўляюць продаж маркіраваных тавараў - з 01.01.2025;

- якія не ажыццяўляюць продаж маркіраваных тавараў - з 01.04.2025.

Для параўнання. Аналагічная абаненцкая плата для карыстальнікаў абноўленага касавага абсталявання з 01.01.2025 будзе складаць:

- у дачыненні да адзінкі праграмнай касы – 5,22 рубля ў месяц

- у дачыненні да адзінкі касавага апарата – 11,22 рубля ў месяц

Інспекцыя МПЗ па Полацкім раёне

3. З мэтай аптымізацыі дзейнасці суб'ектаў малога і сярэдняга бізнесу і памяншэння іх выдаткаў, звязаных з дапрацоўкай (заменай) касавага абсталявання, падкарэкціраваны дзеючы парадак выкарыстання касавага і іншага абсталявання пры прыёме сродкаў плацяжу

Пастановай Савета Міністраў Рэспублікі Беларусь і Нацыянальнага банка Рэспублікі Беларусь ад 26.09.2024 №704/22 унесены змяненні ў пастанову Савета Міністраў Рэспублікі Беларусь і Нацыянальнага банка Рэспублікі Беларусь ад 06.07.2011 №924/16:

1) Рэгуляванне асобных пытанняў па выкарыстанні гандлёвых аўтаматаў для продажу тавараў, выканання работ, аказання паслуг.

Пастановай №704/22 перанесены тэрмін абавязкі па выкарыстанні гандлёвых аўтаматаў з усталяваным (убудаваным) касавым абсталяваннем на 01.07.2026.

Гэтыя змены дазволяць аператарам праграмных касавых сістэм і вытворцам касавага абсталявання сканцэнтраваць намаганні на дапрацоўцы касавага абсталявання на адпаведнасць патрабаванням і падачы заявак для правядзення выпрабаванняў дапрацаваных і новых мадэляў (мадыфікацый) касавага абсталявання.

2) Удасканаленне парадку прыёму сродкаў плацяжу пры гарадскіх аўтамабільных перавозках пасажыраў у рэгулярных зносінах.

З 01.11.2025 для юрыдычных асоб і індывідуальных прадпрымальнікаў, якія ажыццяўляюць гарадскія аўтамабільныя перавозкі пасажыраў у рэгулярных зносінах аўтобусамі катэгорыі М2 (перавозкі ў маршрутных таксі), уводзіцца абавязак выкарыстоўваць плацежныя тэрміналы.

Змены накіраваны на павелічэнне долі безнаяўных разлікаў і пашырэнне магчымасцей спажыўцоў у выкарыстанні безнаяўных спосабаў аплаты (з выкарыстаннем банкаўскіх плацежных картак або іншага плацежнага інструмента (напрыклад, QR-кодаў)), пры гэтым не выключаюць магчымасць ажыццяўляць разлікі за аказаныя паслугі па перавозцы пасажыраў наяўнымі грашовымі сродкамі.

Даведачна. Плацежны тэрмінал - праграмны або праграмна-тэхнічны сродак, які выкарыстоўваецца на падставе дагавора на аказанне плацежных паслуг у адпаведнасці з заканадаўствам у галіне плацежных сістэм і плацежных паслуг і прызначаны для рэгістрацыі аперацый пры выкарыстанні банкаўскіх плацежных картак і (або) любога (любых) з іншых плацежных інструментаў з наступным фарміраваннем плацежнага дакумента.

3) Змяненне парадку дзейнасці індывідуальных прадпрымальнікаў.

З 01.10.2024 індывідуальныя прадпрымальнікі не маюць права ажыццяўляць дзейнасць па вытворчасці (распрацоўцы) або пастаўцы на тэрыторыю Рэспублікі Беларусь касавых сумуючых апаратаў, у тым ліку сумяшчальных з таксометрамі, білетадрукавальных машын, у сувязі з чым з вызначэння тэрміна «заяўнік», прыведзенага ў дадатку 3 да пастановы №924/16, выключаецца ўказанне на дадзеную катэгорыю.

4) Спрошчэнне патрабаванняў у частцы ажыццяўлення дыферэнцыраванага ўліку даных аб таварах, якія падлягаюць таварнай нумарацыі і штрых-кадаванню.

Да ўнясення змен для юрыдычных асоб і індывідуальных прадпрымальнікаў, якія ажыццяўляюць продаж тавараў, што падлягаюць маркіроўцы, з 01.07.2025 патрабавалася забяспечваць дыферэнцыраваны ўлік даных аб усіх таварах, што рэалізуюцца, як тых, што падлягаюць, так і тых, што не падлягаюць маркіроўцы, незалежна ад памеру гандлёвай плошчы гандлёвага аб'екта. З улікам новаўвядзенняў дыферэнцыраваны ўлік спатрэбіцца толькі ў частцы тавараў, што падлягаюць маркіроўцы. Акрамя таго, патрабаванні аб перадачы інфармацыі па кодах маркіроўкі прымяняюцца пры продажы тавараў, што падлягаюць маркіроўцы на тэрыторыі Рэспублікі Беларусь (тады як раней такія патрабаванні датычыліся, у тым ліку, продажу тавараў, маркіруемых у адпаведнасці з рашэннямі Савета Еўразійскай эканамічнай камісіі).

Каментарый да Пастановы №704/22 апублікаваны 07.10.2024 на афіцыйным сайце Міністэрства па падатках і зборах Рэспублікі Беларусь https://www.nalog.gov.by

4. Схема дзеянняў суб'ектаў гаспадарання па замене касавага абсталявання

1. Да ўвагі карыстальнікаў касавага абсталявання!!!

У Рэспубліцы Беларусь 121,6 тыс. суб'ектаў гаспадарання выкарыстоўваюць 271,6 тыс. адзінак касавага абсталявання, якое падлягае замене (абнаўленню).

Работы па замене (абнаўленні) парку касавага абсталявання ў Рэспубліцы Беларусь, што адпавядае новым патрабаванням, павінны быць завершаны:

да 1 студзеня 2025 года - у суб'ектаў гаспадарання, якія ажыццяўляюць продаж тавараў, маркіраваных уніфікаванымі кантрольнымі знакамі або сродкамі ідэнтыфікацыі;

да 1 красавіка 2025 года - у суб'ектаў гаспадарання, якія не ажыццяўляюць продаж тавараў, маркіраваных уніфікаванымі кантрольнымі знакамі або сродкамі ідэнтыфікацыі.

Па стане на 02.08.2024 у Рэспубліцы Беларусь: дапушчаны да выкарыстання 3 мадэлі касавых сумуючых апаратаў і білетадрукавальных машын, якія могуць выкарыстоўвацца ў сферы паслуг, транспарту і гандлю, але не для рэалізацыі маркіраваных тавараў. Гэта касавыя апараты ТАА «ПРАФІСЕРВ» (PS ПБПМ), ТАА «Белсчеттехника» (БСТ-мікра-Ф), ТАА «ПРЫБАРСЕРВІС» (АКА МК);

дапушчаны да выкарыстання 3 мадэлі праграмных кас, якія можна выкарыстоўваць пры рэалізацыі маркіраваных тавараў. Гэта праграмныя касы, размешчаныя ў цэнтрах апрацоўкі даных РУП «Выдавецтва „Белбланкавыд“» (Online-каса), ТАА «ЛВА» (LIGHT KASSA BEL), ТАА «АЙМЛЭБ» (IKASSA Dusik Cloud).

У цяперашні час праходзяць ацэнку яшчэ 6 мадэляў праграмных кас, якія можна выкарыстоўваць пры рэалізацыі маркіраваных тавараў.

Асацыяцыя «Касавыя апараты, камп'ютарныя сістэмы і гандлёва-тэхналагічнае абсталяванне» праінфармавала, што па стане на 1 ліпеня 2024 года заяўнікамі працягвалася праца па дапрацоўцы (распрацоўцы) праграмнага забеспячэння 25 мадэляў касавых апаратаў пад новыя патрабаванні. Па 13 мадэлях касавых апаратаў гатоўнасць складае ад 70% да 99%, па 1 мадэлі гатоўнасць дапрацоўкі складае 50%, па 7 мадэлях гатоўнасць дапрацоўкі складае ад 10% да 30%, па 4 мадэлях праграмнае забеспячэнне не дапрацоўвалася па розных прычынах. Асацыяцыяй таксама заяўлена аб адмове ў дапрацоўцы наступных 10 мадэляў касавых сумуючых апаратаў:

POS-тэрмінал «PS-POS» (выкананне ECU) з пакетам прыкладных праграм «PS Гандаль+» версіі 2.0 (заяўнік ТАА «ПРАФІСЕРВ»);

пакеты прыкладных праграм:

Фармасервіс/Розніца, версія ПЗ 6.0.9 (заяўнік ТАА «ТУССОН»);

Рэет:Фронт:Каса версія ПЗ 4.0 (заяўнік ТАА «ККС»);

POSitive:Cheek версія ПЗ 2.9 (заяўнік ТАА «ККС»);

POSitive:Cash версія ПЗ 2.9 (заяўнік ТАА «ККС»);

POS BW: Каса версія ПЗ 4.97 (заяўнік ТАА «ККС»);

likoFront версія ПЗ 7.1 (заяўнік ТАА «ККС»),

Такім чынам, бачацца высокія рызыкі недапрацоўкі і непастаўкі касавых апаратаў у тэрміны, якія дазваляюць у нармальным рэжыме замяніць або абнавіць іх у карыстальнікаў.

Каб пазбегнуць напружанасці і негатыўных наступстваў для карыстальнікаў касавага абсталявання, рэкамендуем карыстальнікам касавых сумавальных апаратаў, у першую чаргу мадэляў, якія не будуць дапрацоўвацца, неадкладна звяртацца да вышэйназваных аператараў праграмных касавых сістэм і пераходзіць на выкарыстанне праграмных кас. Гэта дазволіць у планавым рэжыме замяніць ваша касавае абсталяванне, пазбегнуць чэргаў, а таксама прыцягнення да адміністрацыйнай адказнасці.

Таксама прапануем усім карыстальнікам касавага абсталявання ўжо зараз звярнуцца да аператараў праграмных касавых сістэм (РУП «Выдавецтва „Белбланкавыд“», ТАА «ЛВА», ТАА «АЙЭМЛЭБ», ТАА «Сапраўдная лічбавая», ТАА «Цэнтр праграмных інавацый»), вытворцаў касавых апаратаў (ТАА «ПРАФІСЕРВІС», ТАА «Белсхеттэхніка», ТАА «ПРЫБАРСЕРВІС»), для заключэння дагавораў на пастаўку касавага абсталявання і ўстанаўлення мер адказнасці за іх невыкананне, падачы заявак на замену (абнаўленне) праграмных кас і касавых апаратаў. Гэта неабходна для планавання працы аператараў праграмных касавых сістэм, вытворцаў (заяўнікаў) касавых апаратаў, цэнтраў тэхнічнага абслугоўвання, РУП «Інфармацыйна-выдавецкі цэнтр па падатках і зборах», а таксама для планавання працы вашых аб'ектаў гандлю і аказання паслуг.

Калі сёння вамі не будуць прыняты неабходныя меры па замене або абнаўленні вашага касавага абсталявання, заўтра вы сутыкнецеся з шэрагам праблем, уключаючы чэргі і працяглыя чаканні цэнтраў тэхнічнага абслугоўвання, аператараў праграмных кас, якія не дазволяць вам да запланаваных тэрмінаў, а менавіта да 1 студзеня 2025 года і да 1 красавіка 2025 года абнавіць касавае абсталяванне.

З 1 ліпеня 2025 года за выкарыстанне касавага абсталявання, якое не адпавядае новым патрабаванням, да суб'ектаў гаспадарання будзе прымяняцца адміністрацыйная адказнасць за парушэнне парадку выкарыстання касавага абсталявання (артыкул 13.15 Кодэкса Рэспублікі Беларусь аб адміністрацыйных правапарушэннях).

Тэрміны пераходу на новае касавае абсталяванне вызначаны і пераносіцца не будуць!!!

2. Аператар ПКС - РУП «Выдавецтва „Белбланкавыд“» ужо сёння ГАТОВЫ да падключэння суб'ектамі гаспадарання праграмнай касы «Online-каса 2.0», якая адпавядае новым патрабаванням заканадаўства.

Версія праграмнай касы «Online-каса 2.0» у дачыненні да новых патрабаванняў заканадаўства забяспечвае:

- адпаведнасць касавых дакументаў фармату, замацаванаму ў Пастанове Міністэрства па падатках і зборах Рэспублікі Беларусь ад 29 сакавіка 2018 г. №10 «Аб патрабаваннях да праграмнай касавай сістэмы, праграмнай касы, аператара праграмнай касавай сістэмы і аб рабоце камісіі па ацэнцы на адпаведнасць прад'яўляемым патрабаванням»;

- рэалізацыю тавараў, якія падлягаюць маркіроўцы сродкамі ідэнтыфікацыі і ўніфікаванымі кантрольнымі знакамі на тэрыторыі Рэспублікі Беларусь;

- дыферэнцыраваны ўлік даных аб таварах, што рэалізуюцца;

- магчымасць выканання аперацыі вымання для выдачы наяўных грашовых сродкаў трымальнікам банкаўскіх плацежных картак;

- асабісты кабінет карыстальніка;

- дапамогу ў падключэнні і рэгістрацыі касы.

Праграмная каса «Online-каса 2.0» працуе ў анлайн-рэжыме, што дазваляе адмовіцца ад дадатковых фізічных носьбітаў (флэш-токенаў) сродкаў кантролю аператара, што, у сваю чаргу, не патрабуе іх аплаты, выключае магчымасць выпадковай паломкі або страты, змены або выдалення даных, разыходжанняў у справаздачах і г.д. Пры рабоце з праграмнай касай «Online-каса 2.0» інфармацыя аб касавай аперацыі перадаецца ў цэнтр апрацоўкі даных у момант яе здзяйснення.

Наяўнасць уласнага цэнтра апрацоўкі даных, размешчанага ў сучасным дата-цэнтры, які адпавядае ўсім патрабаванням бяспекі ўзроўню TIER III, дазваляе забяспечыць надзейную і бесперабойную працу праграмнай касавай сістэмы ў рэжыме 24/7/365. Спецыялістамі прадастаўляецца комплексная тэхнічная падтрымка карыстальнікаў праграмнай касы і суправаджэнне партнёраў на кожным узроўні ўкаранення. Прапанаванае рашэнне дазваляе комплексна вырашаць пытанні захоўвання, апрацоўкі і перадачы даных, статыстычнай і кіраўніцкай справаздачнасці, разліку падаткаў, рэалізацыі тавараў, якія падлягаюць маркіроўцы і г.п.

Існуе магчымасць інтэграцыі розных праграмных прадуктаў па пратаколе абмену данымі (API) праграмнай касавай сістэмы і API асабістага кабінета. Гатовыя прадаставіць апісанне API для азнаямлення, каб карыстальнікі маглі праверыць, якія бізнес-працэсы можна палепшыць пры дапамозе інтэграцыі з Аператарам. Апісанне API і доступ да тэставай зоны прадастаўляюцца бясплатна.

РУП «Выдавецтва „Белбланкавыд“», з'яўляючыся сэрвісным агрэгатарам, таксама прадастаўляе магчымасць карыстальнікам праграмнай касы „Online-каса 2.0“ падключыцца да сэрвісу E-POS „CheckMe“ ад ААТ „НКФО „Адзіная разліковая і інфармацыйная прастора““, перавагай якога з'яўляецца альтэрнатыўны спосаб безнаяўнай аплаты па QR-кодзе.

Аператарам ПКС наладжана ўзаемадзеянне з наступнымі партнёрамі, якія з'яўляюцца буйнымі пастаўшчыкамі шырокага пераліку SMART POS-тэрміналаў „3 у 1“: ТАА „ЛАНКАРД“, ТАА „СейлСэрвісСолюшнс“, ТАА „ЭксАТ-Бел“ і ААТ „Банкаўскі працэсінгавы цэнтр“, на чыіх прыладах паспяхова функцыянуе наша АРМк - мабільнае прыкладанне „Электронны чэк“.

Праца арганізавана па прынцыпе SaaS, што прадугледжвае адзіную плату за доступ да сэрвісу з адпаведнай тэхнічнай і інфармацыйнай падтрымкай без якіх-небудзь дадатковых схаваных плацяжоў.

Кошт паслугі ажыццяўляецца зыходзячы з абранага тарыфу за адну зарэгістраваную і падключаную праграмную касу ў месяц:

- Тарыф „Базавы“ - 12 (Дванаццаць) рублёў з ПДВ;

- Тарыф „Пашыраны“ - 21 (Дваццаць адзін) рубель з ПДВ.

Тарыф „Пашыраны“ прадастаўляе дадаткова сэрвісы, пры дапамозе якіх можна адназначна вызначыць неабходнасць маркіроўкі тавару, тып кода маркіроўкі, яго легальнасць, сфарміраваць рэестр сверкі колькасці касавых дакументаў па таварах, выведзеных з абароту і інш.

Усе бягучыя карыстальнікі праграмнай касы версіі 1.0 будуць пераведзены на абноўленую версію праграмнай касы „Online-каса 2.0“ да 1 студзеня 2025 года без неабходнасці перарэгістрацыі касавага абсталявання.

Больш інфармацыі пра праграмную касу «Online-каса 2.0» Вы знойдзеце ў далучанай прэзентацыі па спасылцы http://gofile.me/61erP/HahFPgPCP і на сайце www.4ek.by.

3. Падатак на дададзеную вартасць (ПДВ) пры аказанні паслуг у электроннай форме.

Замежныя арганізацыі і ІП – рэзідэнты дзяржаў-членаў ЕАЭС пры аказанні паслуг у электроннай форме фізічным асобам Рэспублікі Беларусь (у тым ліку беларускім ІП) абавязаны ўстаць на ўлік у інспекцыі МПЗ па г. Мінску ў якасці плацельшчыкаў ПДВ. Калі беларускі ІП набывае электронныя паслугі ў замежнага суб'екта гаспадарання, які не стаў на ўлік у Рэспубліцы Беларусь, то ў дачыненні да такіх паслуг да пастаноўкі на ўлік прадаўца ПДВ плаціць беларускі пакупнік. Пры набыцці такіх паслуг беларускай арганізацыяй вылічыць і выплаціць ПДВ абавязана беларуская арганізацыя незалежна ад стану на падатковым у Рэспубліцы Беларусь уліку замежнага прадаўца.

4. Пералік відаў дзейнасці, дазволеных для ажыццяўлення ў якасці індывідуальнага прадпрымальніка з 01.10.2024, устаноўлены ў дадатку 1 да пастановы Савета Міністраў Рэспублікі Беларусь ад 28.06.2024 № 457.

Рэгістрацыя ІП пасля 01.10.2024 не будзе ажыццяўляцца ў выпадку ўказання ў заяве на рэгістрацыю віду дзейнасці, не ўключанага ў пералік.

ІП, зарэгістраваныя да 01.10.2024, маюць права працягнуць ажыццяўленне відаў дзейнасці, не ўключаных у пералік, па 31.12.2025. Акрамя таго, пасля 1 кастрычніка ІП маюць права стварыць камерцыйную арганізацыю, заснаваную адной асобай ва ўпрошчаным парадку, устаноўленым Законам Рэспублікі Беларусь ад 22.04.2024 №365-З.

Звяртаем увагу, што ў пастанову №457 30.08.2024 унесены карэкціроўкі, якія выключылі магчымасць для ІП займацца дзейнасцю ў сферы правядзення культурна-забаўляльных мерапрыемстваў і выканальніцкіх мастацтваў.

5. Увазе індывідуальных прадпрымальнікаў!

Дадатак 2

6. Аб пасажырскіх перавозках, якія ажыццяўляюцца індывідуальнымі прадпрымальнікамі

Дадатак 3    

1. Змены ў галіне маркіроўкі і прасочвальнасці тавараў                         

У Савет Міністраў Рэспублікі Беларусь на разгляд унесены праект пастановы «Аб змяненні пастаноў Савета Міністраў Рэспублікі Беларусь ад 29.07.2011 №1030 і ад 23.04.2021 №250», якім прадугледжваецца наступнае:

З 01.12.2024 падлягаюць прасочвальнасці: малочная прадукцыя, бакалейная прадукцыя (чай, кава, алей, мука, крупы, макароны), печыва, пернікі, шакалад, абуткавыя тавары, складанабытавая тэхніка (пыласосы, прасы, машыны мыйныя і посудамыйныя, камбайны кухонныя, мікрахвалевыя печы, мультываркі, фены, электрачайнікі, дрылі, варачныя панэлі), сродкі мыйныя для мыцця.

З 01.02.2025 безалкагольныя напоі, сокі, мабільныя тэлефоны і ноўтбукі ўключаюцца ў пералік тавараў, якія падлягаюць маркіроўцы сродкамі ідэнтыфікацыі, і, адпаведна, выключаюцца з пераліку тавараў, якія падлягаюць маркіроўцы ўніфікаванымі кантрольнымі знакамі.

Суб'екты гаспадарання абавязаны выкарыстоўваць электронныя накладныя (ЭТН) пры ажыццяўленні аперацый, звязаных з абаротам тавараў:

- уключаных у пералік ЕАЭС і (або) пералік тавараў, якія падлягаюць прасочвальнасці (абз. 4 ч. 1 п. 14 Палажэння аб функцыянаванні сістэмы прасочвальнасці тавараў, зацверджанага Указам Прэзідэнта Рэспублікі Беларусь ад 29.12.2020 № 496 «Аб прасочвальнасці тавараў»);

- якія падлягаюць маркіроўцы сродкамі ідэнтыфікацыі, што не ўтрымліваюць элементы (сродкі) абароны ад падробак або знак абароны (п. 3 Палажэння аб маркіроўцы тавараў сродкамі ідэнтыфікацыі, зацверджанага Указам Прэзідэнта Рэспублікі Беларусь ад 10.06.2011 № 243 «Аб маркіроўцы тавараў»).

Зыходзячы з выкладзенага вышэй, суб'ектам гаспадарання, якія ажыццяўляюць вытворчасць, набыццё і (або) рэалізацыю:

- малочнай, бакалейнай прадукцыі, печыва, пернікаў, шакаладу, абуткавых тавараў, складанабытавой тэхнікі, сродкаў для прання – неабходна арганізаваць работу па выкарыстанні ЭТН пры абароце такіх тавараў і вядзенні партыённага ўліку ў разрэзе кожнага прыходнага дакумента з 01.12.2024;

- безалкагольных напояў і сокаў, мабільных тэлефонаў і ноўтбукаў - арганізаваць работу па маркіроўцы тавараў сродкамі ідэнтыфікацыі, у тым ліку па выкарыстанні ЭТН пры абароце тавараў, маркіраваных сродкамі ідэнтыфікацыі, якія не ўтрымліваюць элементы (сродкі) абароны ад падробак або знакі абароны з 01.02.2025.

Даведачна. Рэкамендацыі для суб'ектаў гаспадарання, якія ажыццяўляюць абарот тавараў, у дачыненні да якіх з 1 снежня 2024 г. уводзіцца механізм прасочвальнасці, размешчаны на афіцыйным сай

Пры ўвозе тавараў на тэрыторыю Рэспублікі Беларусь з тэрыторыі дзяржаў - членаў Еўразійскага эканамічнага саюза (ЕАЭС) у суб'ектаў гаспадарання ўзнікае абавязак па вылічэнні і выплаце ПДВ.

У дадзеным выпадку індывідуальныя прадпрымальнікі незалежна ад прымяняемай імі сістэмы падаткаабкладання абавязаны прадставіць у падатковы орган па месцы ўліку:

- заяву аб увозе тавараў і выплаце ускосных падаткаў з дадаткам дакумента, які пацвярджае перамяшчэнне тавараў з тэрыторыі дзяржавы-члена ЕАЭС на тэрыторыю Рэспублікі Беларусь,

- падатковую дэкларацыю (разлік) па ПДВ пры ўвозе тавараў на тэрыторыю Рэспублікі Беларусь з тэрыторыі дзяржаў - членаў ЕАЭС.

Арганізацыі таксама абавязаны стварыць і накіраваць на партал МПС электронную падатковую накладную.

Да 01.01.2024 падаравалася падатковая дэкларацыя (разлік) па ПДВ з запаўненнем часткі II «Разлік сумы ПДВ, які спаганяецца падатковымі органамі пры ўвозе тавараў на тэрыторыю Рэспублікі Беларусь». З 01.01.2024 Разлік выдзелены ў асобную форму дэкларацыі.

Пры непрадстаўленні (несвоечасовым прадстаўленні) падатковай дэкларацыі (разліку), а таксама за нявыплату (непоўную выплату) сум «увазнога» ПДВ да плацельшчыка прымяняюцца меры адміністрацыйнай адказнасці, прадугледжаныя артыкуламі 14.2 і 14.4 КоАП, памеры якой вар'іруюцца ў залежнасці ад перыяду пратэрміноўкі, памеру нявыплачанага падатку, паўторнасці

3. Пытанні ўвядзення ў прадпрыемніцкі зварот тавараў, набытых за наяўны разлік на рознічных рынках, кірмашах, у выставачных комплексах на тэрыторыі Расійскай Федэрацыі.

Набыццё таварна-матэрыяльных каштоўнасцей за межамі Рэспублікі Беларусь, іх увоз на тэрыторыю Рэспублікі Беларусь з'яўляюцца гаспадарчымі аперацыямі, факт здзяйснення якіх патрабуе пацвярджэння першасным уліковым або іншым дакументам.

Пры пакупцы індывідуальным прадпрымальнікам тавараў за наяўны разлік на тэрыторыі Расійскай Федэрацыі да дакументаў, якія пацвярджаюць іх набыццё, адносіцца касавы чэк, выдадзены расійскім прадаўцом і які змяшчае ўстаноўленыя расійскім заканадаўствам звесткі.

Такое правіла тычыцца і касавага чэка, накіраванага расійскім прадаўцом у электроннай форме на адрас электроннай пошты або нумар тэлефона індывідуальнага прадпрымальніка - пакупніка, надрукаванага апошнім, пры ўмове ідэнтычнасці звестак раздрукоўкі з чэкам у электроннай форме.

Калі касавы чэк не змяшчае неабходных рэквізітаў, факт набыцця тавару беларускім ІП павінен быць дадаткова пацверджаны выпісаным расійскім прадаўцом тавараў дакументам са зместам неабходных звестак. Такімі дакументамі могуць быць, напрыклад, таварны чэк, універсальны перадаткавы дакумент, таварная накладная і інш.

Касавы чэк, сфарміраваны пры ажыццяўленні разлікаў паміж арганізацыямі і (або) індывідуальнымі прадпрымальнікамі Расійскай Федэрацыі з выкарыстаннем наяўных грошай і (або) з прад'яўленнем электронных сродкаў плацяжу, змяшчае наступныя абавязковыя рэквізіты:

- найменне прадаўца і пакупніка; ідэнтыфікацыйны нумар падаткоплацельшчыка пакупніка

Даведачна. У чэку, выдадзеным беларускаму ІП, у дадзеным рэквізіце будуць пазначаны нулі, так як уключэнне УНП беларускага суб'екта не прадугледжваецца;

- дата, час і месца (адрас) ажыццяўлення разліку;

- найменне тавараў, плацяжу, выплаты, іх колькасць, цана (у валюце Расійскай Федэрацыі) за адзінку з улікам скідак і нацэнак, кошт з улікам скідак і нацэнак, з указаннем стаўкі ПДВ;

- форма разліку, а таксама сума аплаты;

- пасада і прозвішча асобы, якая ажыццявіла разлік з пакупніком, аформіла і выдала касавы чэк або бланк строгай справаздачнасці;

- адрас сайта, на якім можа быць ажыццёўлена праверка факту запісу гэтага разліку і сапраўднасці фіскальнага прыкметы

Даставернасць касавага чэка можна праверыць на сайце ФНС Расіі па спасылцы: https://kkt-online.nalog.ru/ альбо з дапамогай мабільнага прыкладання «Праверка касавага чэка», спампаваць якое можна ў Арр Store або Google Play.

- абаненцкі нумар альбо адрас электроннай пошты пакупніка ў выпадку перадачы яму касавага чэка ў электроннай форме або ідэнтыфікуючых такі касавы чэк прыкмет і інфармацыі аб адрасе інфармацыйнага Інтэрнэт-рэсурсу, на якім такі дакумент можа быць атрыманы;

- адрас электроннай пошты адпраўніка касавага чэка ў электроннай форме (у выпадку перадачы чэка ў электроннай форме);

- QR-код;

- код ідэнтыфікацыі (для тавараў, якія падлягаюць маркіроўцы сродкамі ідэнтыфікацыі)

Указанне кода зводзіцца да адлюстравання ў друкаванай форме касавага чэка рэквізіту «М». Падрабязная інфармацыя пра код ідэнтыфікацыі будзе змяшчацца ў электроннай версіі касавага чэка, якую можна атрымаць пры праверцы чэка ў мабільным дадатку ФНС Расіі «Праверка касавага чэка» альбо на адрас электроннай пошты, пазначаны ў момант набыцця тавару.

Легальнасць набытага тавару, маркіраванага сродкамі ідэнтыфікацыі, можа быць праверана з дапамогай мабільнага дадатку «Электронны знак. Бізнес». Дадатак зчытвае лічбавы код Data Matrix, нанесены на ўпакоўку тавару, і выдае вынікі праверкі. У залежнасці ад таварнай групы пры сканаванні кода маркіроўкі адлюстроўваецца інфармацыя пра тавар і яго бягучы статус. Пацвярджэннем легальнасці з'яўляецца адлюстраванне статусу тавару «У абароце». Абарот набытага тавару беларускі суб'ект гаспадарання мае права ажыццяўляць у Рэспубліцы Беларусь (код маркіроўкі прымае значэнне статусу «Уведзены ў абарот у РБ»). Пры гэтым у сістэме маркіроўкі Расійскай Федэрацыі прысвойваецца прыкмета ўводу тавару ў абарот у Рэспубліцы Беларусь, пасля паступлення даных аб продажы праз кантрольна-касавае абсталяванне статус кода маркіроўкі прымае значэнне «Выбыў» па прычыне «Рознічная рэалізацыя».

Даведка. З падрабязнай інструкцыяй карыстальніка мабільнага дадатку «Электронны знак. Бізнес» можна азнаёміцца па спасылцы: https://datamark.bv/wp-content/uploads/mstrukcziva_polzovatelva_mp_biznes.pdf.

Дадатак «Электронны знак. Бізнес» распрацавана для беларускіх суб'ектаў гаспадарання, зарэгістраваных у якасці ўдзельнікаў дзяржаўнай інфармацыйнай сістэмы маркіроўкі тавараў уніфікаванымі кантрольнымі знакамі або сродкамі ідэнтыфікацыі «Электронны знак» (даступна для спампоўкі Google Play, AppStore, AppGallery), і дазваляе ўводзіць у абарот у Рэспубліцы Беларусь абутак, шыны і асобныя тавары лёгкай прамысловасці з нанесенымі сродкамі ідэнтыфікацыі расійскага ўзору, знаходзіць пры сканаванні тавары з пэўнымі сродкамі ідэнтыфікацыі сярод партыі тавараў, праглядаць характарыстыкі тавару і статусы сродкаў ідэнтыфікацыі.

Такім чынам, пры набыцці ў РФ тавараў за наяўны разлік рэкамендуем:

- у дадатак да касавага чэка патрабаваць ад прадаўца дакумент, які змяшчае П.І.Б. беларускага ІП, найменне і колькасць тавараў;

- ажыццяўляць праверку касавага чэка;

- да моманту разліку за пакупку патрабаваць у прадаўца накіраванне касавага чэка ў электроннай форме на электронную пошту альбо нумар тэлефона беларускага суб'екта гаспадарання (пры наяўнасці тэхнічнай магчымасці).

- упэўніцца, што набытыя тавары, якія падлягаюць маркіроўцы, прамаркіраваны, прасканіраваўшы іх з дапамогай Дадатку «Электронны знак. Бізнес», а ў касавым чэку пазначаны рэквізіт «М».

4. Аб прымяненні суб'ектамі гаспадарання льгот, устаноўленых падпунктам 1.1-1 пункта 1 Указа Прэзідэнта Рэспублікі Беларусь ад 22.09.2017 №345 «Аб развіцці гандлю, грамадскага харчавання і бытавога абслугоўвання» (далей – Указ).

З 1 студзеня 2024 г. па 31 снежня 2028 г. індывідуальныя прадпрымальнікі, якія ажыццяўляюць на тэрыторыі сельскай мясцовасці рознічны гандаль (у гандлёвых аб'ектах, на гандлёвых месцах на рынках, на кірмашах), грамадскае харчаванне (у аб'ектах грамадскага харчавання) або аказваюць бытавыя паслугі, маюць права прымяняць вызваленне па падатку на нерухомасць; зямельным падатку; арэнднай плаце за зямельныя ўчасткі, якія знаходзяцца ў дзяржаўнай уласнасці, і паніжаную на 50% стаўку падаходнага падатку. Аналагачныя падатковыя льготы могуць прымяняць індывідуальныя прадпрымальнікі, якія аказваюць бытавыя паслугі і паслугі грамадскага харчавання на тэрыторыі малых гарадскіх паселішчаў.

Нормы падпункта 1.1-1 Указа распаўсюджваюць сваё дзеянне на адносіны, якія ўзніклі з 1 студзеня 2024 года.

Пералікі населеных пунктаў і тэрыторый Віцебскай вобласці, на якіх будуць дзейнічаць падатковыя льготы, вызначаны рашэннем Віцебскага абласнога Савета дэпутатаў ад 22.05.2024 №26, якое ўступае ў сілу з 01.07.2024.

Такім чынам, на тэрыторыі Віцебскай вобласці пры выкананні іншых умоў і патрабаванняў, устаноўленых Указам, правам на прымяненне льгот з 01.01.2024 суб'екты гаспадарання могуць скарыстацца пасля 01.07.2024.

Льготы па падаходным падатку могуць быць рэалізаваны пры ўмове вядзення ва ўстаноўленым заканадаўствам парадку асобнага ўліку даходаў і расходаў па дзейнасці ў рамках Указа. Вызваленне ад маёмасных падаткаў прадастаўляецца па капітальнай будыніне (будынку, збудаванні) і зямельным участку ў цэлым незалежна ад напрамку выкарыстання (невыкарыстання) іх частак.

Звесткі аб льгоце адлюстроўваюцца пры запаўненні падатковай дэкларацыі (разліку) па падаходным падатку.

5. Аб выкарыстанні плацежных тэрміналаў

Юрыдычныя асобы і індывідуальныя прадпрымальнікі пры ажыццяўленні рознічнага гандлю аўтатранспартнымі сродкамі, матацыкламі, мехамі, антыкварыятам, развозным гандлі, дзейнасці хостэлаў, аказанні паслуг па дастаўцы прадукцыі грамадскага харчавання, паслугі ксеракапіравання і сканавання, паслуг аграэкатурызму, а таксама пры арэндзе аўтамабіляў без кіроўцы абавязаны мець плацежны тэрмінал для прадастаўлення магчымасці пакупніку правесці разлік за пакупку з выкарыстаннем любога (любых) з плацежных інструментаў. Пры гэтым выканаць такую абавязак можна не толькі шляхам набыцця і выкарыстання плацежнага тэрмінала як такога, але і выкарыстання праграмнага забеспячэння, якое дазваляе прымаць безнаяўныя плацяжы.

Так, скана

З 01.11.2024 індывідуальныя прадпрымальнікі – аўтамабільныя перавозчыкі пасажыраў у нерэгулярных зносінах могуць ажыццяўляць гэты від дзейнасці толькі пры ўключэнні ў Рэестр аўтамабільных перавозак пасажыраў у нерэгулярных зносінах наступных звестак:

- у дачыненні да сябе як аўтамабільнага перавозчыка, які ажыццяўляе аўтамабільныя перавозкі пасажыраў у нерэгулярных зносінах;

- аб транспартных сродках (аўтобусах, легкавых аўтамабілях, аўтамабілях-таксі), якія выкарыстоўваюцца для аказання паслуг па выкананні аўтамабільных перавозак пасажыраў у нерэгулярных зносінах;

- аб кіроўцах транспартных сродкаў, якія выконваюць аўтамабільныя перавозкі пасажыраў у нерэгулярных зносінах.

Да такой дзейнасці ІП могуць прыцягваць не больш за тры фізічныя асобы па працоўных дагаворах.

Даведачна. Указам Прэзідэнта Рэспублікі Беларусь ад 25.01.2024 №32 «Аб аўтамабільных перавозках пасажыраў» прадугледжана магчымасць уключэння ў Рэестр вышэйназваных звестак з 1 жніўня 2024 г. У перыяд з 01.08.2024 па 31.10.2024 дзяржаўная пошліна за ўключэнне такіх звестак у Рэестр спаганяцца не будзе.

Акрамя таго, з 01.11.2024 пры арганізацыі і кіраванні тэхналагічным працэсам выканання аўтамабільных перавозак пасажыраў у нерэгулярных зносінах аўтамабільны перавозчык, дыспетчатар аўтамабільных перавозак пасажыраў у нерэгулярных зносінах, дыспетчатар таксі абавязаны:

- выкарыстоўваць у сваёй дзейнасці інфармацыйныя сістэмы і рэсурсы, размешчаныя на тэрыторыі Рэспублікі Беларусь і зарэгістраваныя адпаведна ў Дзяржаўным рэгістры інфармацыйных сістэм і Дзяржаўным рэгістры інфармацыйных рэсурсаў;

- ажыццяўляць фіксацыю, весці ўлік заказаў (выкананых і невыкананых), у тым ліку атрыманых з выкарыстаннем інфармацыйных сістэм і рэсурсаў, па форме, якая вызначаецца Саветам Міністраў Рэспублікі Беларусь, і на працягу 12 месяцаў захоўваць дадзеную інфармацыю;

- прадастаўляць кантралюючым (наглядным) органам, іншым дзяржаўным органам (арганізацыям) у мэтах выканання ўскладзеных на іх задач бязвыплатны доступ, уключаючы аддалены, да інфармацыйных сістэм і рэсурсаў, якія выкарыстоўваюцца ў сваёй дзейнасці, па іх патрабаванні, прадастаўляць з іх інфармацыю іншымі не забароненымі заканадаўствам спосабамі, а таксама доступ да інфармацыі, якая змяшчаецца ў асабістым кабінеце аўтамабільнага перавозчыка;

- забяспечваць своечасовае ўключэнне ў Рэестр звестак, унясенне ў іх змен, а таксама падтрымліваць іх актуальнасць;

- забяспечваць ажыццяўленне плацяжоў у адпаведнасці з заканадаўствам у галіне плацежных сістэм і плацежных паслуг.

Таксама аўтамабільныя перавозчыкі абавязаны забяспечыць:

- своечасовае ўключэнне ў Рэестр звестак, унясенне ў іх змен, у тым ліку аб эксплуатацыі транспартных сродкаў і працы кіроўцаў, а таксама падтрымліваць іх актуальнасць;

- відэафіксацыю выканання аўтамабільных перавозак пасажыраў у нерэгулярных зносінах шляхам устаноўкі адпаведных тэхнічных сродкаў у салонах транспартных сродкаў, а таксама захоўванне і перадачу атрыманых даных у парадку, які ўстанаўліваецца Саўмінам;

- размяшчэнне ў салонах транспартных сродкаў інфармацыі аб наяўнасці ў іх тэхнічных сродкаў, якія ажыццяўляюць відэафіксацыю выканання аўтамабільных перавозак пасажыраў у нерэгулярных зносінах.

З 01.11.2024 будзе з'яўляцца незаконнай і забароненай транспартная дзейнасць і дзейнасць кіроўцаў у сферы аўтамабільных перавозак пасажыраў у нерэгулярных зносінах без уключэння ў Рэестр вышэйназваных звестак, а таксама ў перыяд прыпынення знаходжання ў Рэестры звестак. Акрамя таго, забаронена будзе і выкананне такіх перавозак з выкарыстаннем інфармацыйных сістэм і рэсурсаў, не размешчаных на тэрыторыі Рэспублікі Беларусь і (або) не зарэгістраваных у дзяржаўных рэгістрах.

Даведачна. У адпаведнасці з часткай 3 артыкула 13.3 КоАП РБ ажыццяўленне прадпрымальніцкай дзейнасці, калі ў адпаведнасці з заканадаўчымі актамі такая дзейнасць з'яўляецца незаконнай і (або) забараняецца, цягне накладанне штрафу з канфіскацыяй да 100% сумы даходу, атрыманага ў выніку такой дзейнасці, прылад і сродкаў здзяйснення адміністрацыйнага правапарушэння або без канфіскацыі. Штраф складае:

- ад 20 да 50 базавых велічынь (на фізічную асобу),

- ад 20 да 200 базавых велічынь (на ІП).

Пры ажыццяўленні такой дзейнасці ІП прымяняюць агульны парадак падаткаабкладання з выплатай падаходнага падатку.

Падатковая база падаходнага падатку вызначаецца як грашовае выяўленне даходаў, якія падлягаюць падаткаабкладанню, паменшаных на суму расходаў, прадугледжаных артыкулам 205 Падатковага кодэкса Рэспублікі Беларусь, і на суму падатковых вылікаў (стандартных, сацыяльных, маёмасных), якія прымяняюцца паслядоўна ў адпаведнасці з артыкуламі 209-211 Падатковага кодэкса.

Падатковая база падаходнага падатку вызначаецца нарастаючым вынікам па выніках кожнага справаздачнага (падатковага) перыяду на аснове даных уліку даходаў і расходаў. Агульнаўстаноўле

Пры гэтым індывідуальным прадпрымальнікам, якія прымяняюць агульны парадак падаткаабкладання з выплатай падаходнага падатку, варта памятаць аб выплаце збору з нарыхтоўшчыкаў (акрамя выпадкаў, калі плацельшчыкам унесена плата за пабочнае лясное карыстанне альбо прыменена вызваленне ад яе).

2. Аб дапрацоўцы касавага абсталявання

З 01.07.2025 да касавага абсталявання будуць прад'яўляцца новыя патрабаванні, устаноўленыя:

- для касавых сумуючых апаратаў, у тым ліку сумяшчальных з таксометрамі, білетадрукавальных машын, - пастановай Міністэрства па падатках і зборах Рэспублікі Беларусь, Дзяржаўнага камітэта па стандартызацыі Рэспублікі Беларусь ад 14.10.2022 № 29/99

- для праграмных касаў, - пастановай Міністэрства па падатках і зборах Рэспублікі Беларусь ад 29.03.2018 № 10 (у рэд. пастановы ад 29.12.2022 № 41).

Мерапрыемствы па дапрацоўцы касавага абсталявання ажыццяўляюцца ў адпаведнасці з Планам мерапрыемстваў па ўкараненні новых патрабаванняў да касавага абсталявання па вывадзе з абарачэння маркіраваных тавараў, зацверджаным Міністрам па падатках і зборах Рэспублікі Беларусь С.Э.Налівайкам і Старшынёй Дзяржаўнага камітэта па стандартызацыі Рэспублікі Беларусь В.Б.Татарыцкім ад 6 лютага 2023 г. № 8-2-10/08018, № 04-07/141:

- у суб'ектаў гаспадарання, якія рэалізуюць маркіраваныя ўніфікаванымі кантрольнымі знакамі і сродкамі ідэнтыфікацыі тавары, дапрацоўка (замена на новыя мадэлі КСА) павінна быць ажыццёна да 01.01.2025, а ў суб'ектаў гаспадарання, у якіх у продажы адсутнічаюць маркіраваныя тавары - да 01.04.2025 (падпункт 3.7 пункта 3 Плана)

- у карыстальнікаў праграмных касаў замена праграмнага забеспячэння (праграмных касаў) павінна быць ажыццёна да 01.01.2025 (падпункт 3.9 пункта 3 Плана).

Выкарыстоўванае ў цяперашні час суб'ектамі гаспадарання касавае абсталяванне не адпавядае новым патрабаванням, у сувязі з гэтым арганізацыям і ІП неабходна прыняць меры па правядзенні неабходных работ з касавым абсталяваннем (дапрацоўка, замена). Пры немагчымасці дапрацоўкі абсталявання яно падлягае замене.

Пералікі мадэляў (мадыфікацый) ККА, якія могуць быць дапрацаваны і якія не могуць быць дапрацаваны заяўнікамі да адпаведнасці новым патрабаванням, размешчаны на сайце МПЗ у раздзеле Падатковы кантроль/ Кантроль за прыёмам сродкаў плацяжу і выкарыстаннем касавага і іншага абсталявання (https://nalog.gov.by/tax_control/payment_control/). Тут жа размешчаны Графікі падачы заявак на правядзенне змен для адпаведнага касавага абсталявання (асобна – для ККА і праграмных касаў).

3. З 2024 года падатак на нерухомасць, зямельны і транспартны падаткі фізічныя асобы плацяць адзіным маёмасным плацяжом.

Заплаціць можна:

- па рэквізітах: № рахунку BY97AKBB36029130100020000000 у ААТ «АСБ «Беларусбанк» г. Мінск БІК АКВВBY2X. Код плацяжу 03101.

бенефіцыяр - Галоўнае ўпраўленне Міністэрства фінансаў Рэспублікі Беларусь па Віцебскай вобласці, УНП 300594330;

фактычны бенефіцыяр - аддзел па рабоце з плацельшчыкамі па Міёрскім раёне, УНП 301312008

- праз АРІП: Падаткі/ Віцебская вобласць/ Міёрскі раён/ АРП па Міёрскім раёне/ Адзіны маёмасны плацёж/ УНП фізасобы

- праз Асабісты кабінет (уваход па логіне і паролі) па ўкладцы «Аплаціць».

4. Тэрыторыі сельскай мясцовасці, на якія распаўсюджваецца льготнае падаткаабкладанне, вызначаны

Рашэннем Віцебскага абласнога Савета дэпутатаў ад 22.05.2024 №26 вызначаны Пералікі тэрыторый сельскай мясцовасці і малых гарадскіх паселішчаў, на якіх ІП, якія ажыццяўляюць гандаль, грамадскае харчаванне і бытавое абслугоўванне, могуць скарыстацца льготным рэжымам падаткаабкладання ў дачыненні да падаходнага падатку, падатку на нерухомасць, а таксама плацяжоў за зямлю.

*Рашэнне ўступае ў сілу з 01.07 2024.

5. Увазе ІП – уладальнікаў ID-карт!

Індывідуальныя прадпрымальнікі могуць працаваць у асабістым кабінеце плацельшчыка і накіроўваць электронныя дакументы (уключаючы падатковыя дэкларацыі) з выкарыстаннем ID-карты без дадатковага атрыбутнага сертыфіката. Як гэта працуе – можна даведацца ў раздзеле навін на сайце МПЗ (https://nalog.gov.by/news/23423/).

Таксама, нягледзячы на ​​ўсталяванае Падатковым кодэксам абавязак індывідуальных прадпрымальнікаў прадстаўляць падатковыя дэкларацыі з 01.07.2024 у электронным выглядзе, Міністэрствам па падатках і зборах часова дазволена прымаць такія дакументы пасля ўстаноўленага тэрміну і на папяровым носьбіце.

2. Афармленне плацежных дакументаў пры пералічэнні падаткаў у бюджэт.

З 10 мая 2024 г. у плацежных дакументах на выплату падаткаў, збораў (пошлін), пеняў, іншых плацяжоў у бюджэт неабходна ўказваць два новыя рэквізіты:

- фактычны плацельшчык (УНП і найменне); 

- фактычны бенефіцыяр (УНП і найменне).

Для плацельшчыкаў, якія стаяць на ўліку ў аддзеле па рабоце з плацельшчыкамі па Міёрскім раёне, у плацежнай інструкцыі на выплату плацяжоў указваем:

- у рэспубліканскі бюджэт

бенефіцыяр - Галоўнае ўпраўленне Міністэрства фінансаў Рэспублікі Беларусь па Віцебскай вобласці, УНП 300594330;

фактычны бенефіцыяр – аддзел па рабоце з плацельшчыкамі па Міёрскім раёне, УНП 301312008.

№ рахунку BY97AKBB36029130100020000000 у ААТ «АСБ «Беларусбанк» г. Мінск БІК АКВВBY2X

- у мясцовы бюджэт: 

бенефіцыяр - Галоўнае ўпраўленне Міністэрства фінансаў Рэспублікі Беларусь па Віцебскай вобласці, УНП 300594330;

фактычны бенефіцыяр - фінансавы аддзел Міёрскага райвыканкама, УНП 300069886. 

№ рахунку BY94AKBB36003210000000000000 у ААТ «АСБ «Беларусбанк» г. Мінск БІК АКВВBY2X

Звесткі аб рэквізітах рахункаў для залічэння плацяжоў у даходы бюджэту размешчаны на сайце Міністэрства фінансаў Рэспублікі Беларусь у раздзеле «Выкананне бюджэту» падраздзел «Рахункі бюджэтаў з 10 мая 2024».

1. Сфера выкарыстання плацежных тэрміналаў з 1 ліпеня 2025 г. пашыраецца.

Абавязак узнікне ў суб'ектаў гаспадарання пры:

- ажыццяўленні разноснай гандлю;

- выкананні работ (паслуг) па-за пастаянным месцам ажыццяўлення дзейнасці;

- аказанні бытавых паслуг і ажыццяўленні рознічнага гандлю ў аб'ектах бытавога абслугоўвання.

- аўтамабільных перавозках пасажыраў у нерэгулярных зносінах (за выключэннем перавозак аўтамабілямі-таксі).

2. Выкарыстанне касавага абсталявання ў аўтамабілі-таксі, калі аўтамабільная перавозка пасажыраў заказана і выканана з дапамогай электроннай інфармацыйнай сістэмы (ЭІС) за наяўныя грашовыя сродкі.

Перавозіць пасажыраў з няспраўным, выключаным (заблакіраваным) касавым абсталяваннем кіроўцу аўтамабіля-таксі забаронена Правіламі аўтамабільных перавозак пасажыраў. У адпаведнасці з устаноўленым парадкам выкарыстання касавага абсталявання кіроўца аўтамабіля-таксі ў пачатку працоўнага дня (пасля адкрыцця змены) выконвае аперацыю па рэгістрацыі ўнясення наяўных грашовых сродкаў, атрыманых перад пачаткам працы (змены).

Такім чынам, кіроўцам змена можа быць адкрыта толькі на ўключаным касавым абсталяванні, якое ўстаноўлена і выкарыстоўваецца ў аўтамабілі-таксі.

3. Вызначэнне сумы платы за аўтамабільную перавозку пасажыраў аўтамабілямі-таксі, заказаную і выкананую з дапамогай электроннай інфармацыйнай сістэмы (ЭІС) за наяўныя грашовыя сродкі

Праз ЭИС дыспетчар таксі або аўтамабільны перавозчык забяспечваюць арганізацыю і кіраванне тэхналагічным працэсам выканання аўтамабільных перавозак пасажыраў аўтамабілямі-таксі (далей – перавозка) з выкарыстаннем сродкаў электрасувязі і глабальнай камп'ютарнай сеткі Інтэрнэт. Таксама праз ЭИС можа ажыццяўляцца аплата пасажырамі выкананых перавозак. Памер платы за перавозку, замоўленую з выкарыстаннем ЭИС, устанаўліваецца дагаворам і вызначаецца: за пасадку ў аўтамабіль-таксі, за 1 км аплачанага прабегу і 1 хвіліну паездкі.

Прыём плацяжоў пры выкананні перавозак ажыццяўляецца з выкарыстаннем касавага сумуючага апарата, сумяшчанага з таксометрам, з устаноўленым сродкам кантролю падатковых органаў або праграмнай касы (далей – касавае абсталяванне), акрамя выпадку, калі плацёж ажыццяўляецца толькі з выкарыстаннем рэквізітаў банкаўскіх плацежных картак праз ЭИС у безнаяўнай форме.

Згодна з патрабаваннямі Правілаў аўтамабільных перавозак пасажыраў па касавым абсталяванні падлягае правядзенню сума платы за праезд, вызначаная ЭИС. Таксама Правіламі прадугледжана, што кіроўца не можа патрабаваць ад пасажыра плату звыш паказанняў касавага сумуючага апарата, сумяшчальнага з таксометрам, або звыш сумы, вызначанай ЭИС.

Такім чынам, калі перавозка замоўлена праз ЭИС і аплата пасажырам за яе ажыццяўляецца з выкарыстаннем наяўных грашовых сродкаў, то такія грашовыя сродкі падлягаюць прыёму з выкарыстаннем касавага абсталявання ў памеры, вызначаным ЭИС. Пасажыру выдаецца плацежны дакумент з адлюстраваннем у ім кошту паездкі, які вызначаны ЭИС. У выпадку, калі памер платы згодна з паказаннямі касавага абсталявання большы або меншы за памер платы, вызначаны ў ЭИС, то кіроўцам павінна быць прыменена зніжка або надбаўка (адпаведна) на розніцу паміж паказаннямі таксометра і памерам платы па ЭИС. Пасажыру выдаецца плацежны дакумент з указаннем памеру платы па таксометры і памеру прымененай зніжкі (надбаўкі) да памеру платы, вызначанай ЭИС.

4. Аб прадастаўленні кодаў маркіроўкі расійскага ўзору беларускім суб'ектам гаспадарання для маркіроўкі тавараў лёгкай прамысловасці

У сувязі з увядзеннем у РФ з 01.04.2024 маркіроўкі асобных тавараў лёгкай прамысловасці сродкамі ідэнтыфікацыі РУП «Выдавецтва „Белбланкавыд“» з 18.04.2024 забяспечвае (у межах інфармацыйнага ўзаемадзеяння з ТАА «Аператар-ЦРПТ») прадастаўленне кодаў маркіроўкі расійскага ўзору беларускім суб'ектам гаспадарання для маркіроўкі такіх тавараў.

Даведачна. Маркіроўка сродкамі ідэнтыфікацыі на тэрыторыі Расійскай Федэрацыі ўведзена для тавараў лёгкай прамысловасці, якія класіфікуюцца наступнымі кодамі адзінай ТН ВЭД Еўразійскага эканамічнага саюза: 4304 00 000 0, 6101, 6102, 6103, 6104, 6105, 6110, 6112 11 000 0, 6112 12 000 0, 6112 19 000 0, 6112 20 000 0, 6113 00 (у частцы толькі верхняга адзення), 6203, 6204, 6205, 6206, 6210 (у частцы толькі верхняга адзення), 6211 20 000 0, 6211 32, 6211 33, 6211 39 000 0, 6211 42, 6211 43, 6211 49 000, 6214 і 6215.

5. Электронны дакументаабарот: звесткі, абавязковыя да запаўнення ў транспартных і іншых дакументах,  якія пацвярджаюць перамяшчэнне тавараў пры ажыццяўленні ўзаемнага гандлю з іншымі дзяржавамі, з 01.05.2024

Транспартныя дакументы, якія ствараюцца суб'ектамі гаспадарання, павінны ўтрымліваць звесткі, прадугледжаныя для запаўнення ў міжнароднай таварна-транспартнай накладной «CMR», што складаецца на папяровым носьбіце. Акрамя таго, абавязковымі з'яўляюцца звесткі:

- міжнародны ідэнтыфікацыйны нумар суб'екта гаспадарання - удзельніка гаспадарчай аперацыі (глабальны нумар размяшчэння - (GLN)), які прысвойваецца сістэмай ідэнтыфікацыі ГС1 Беларусі;

- код краіны грузаадпраўніка;

- код краіны грузаатрымальніка.

Іншыя дакументы павінны ўтрымліваць звесткі, прадугледжаныя для запаўнення ў таварных накладных, што складаюцца на папяровым носьбіце, а таксама наступныя звесткі:

- GLN

- міжнародны ідэнтыфікацыйны нумар тавару (глабальны нумар гандлёвай адзінкі - Global Trade Item Number (GTIN);

- код краіны адпраўшчыка; найменне краіны адпраўшчыка;

- код краіны атрымальніка; найменне краіны атрымальніка.

6. Патрабаванні да дакументаў, якія пацвярджаюць расходы індывідуальнага прадпрымальніка (ІП) пры набыцці тавараў у рознічным гандлі:

- па таварах, прызначаных для наступнай рэалізацыі, дакументамі, якія пацвярджаюць зробленыя расходы, прызнаюцца плацежныя дакументы, сфарміраваныя касавым абсталяваннем, з дадаткам да іх таварна-транспартных або таварных накладных (ТТН-1, ТН-2),

- па таварах, прызначаных для выкарыстання на ўласныя патрэбы (у тым ліку для выкарыстання пры прыгатаванні страў, якія падлягаюць рэалізацыі ў аб'екце грамадскага харчавання), дакументамі, якія пацвярджаюць зробленыя расходы, прызнаюцца плацежныя дакументы, сфарміраваныя касавым абсталяваннем, з дадаткам да іх таварных чэкаў, складзеных прадаўцом тавараў і якія змяшчаюць інфармацыю аб здзейсненай гаспадарчай аперацыі.

1. Аб прадастаўленні звестак аб даходах фізічных асоб пры спыненні дзейнасці.

Інспекцыя МПЗ па Полацкім раёне інфармуе падатковых агентаў, што ў выпадку спынення падатковым агентам сваёй дзейнасці ў 2024 годзе, ён павінен выканаць сваё абавязак па прадастаўленні звестак аб даходах фізічных асоб не толькі за папярэдні год, але і за мінулы перыяд бягучага года (да моманту спынення сваёй дзейнасці).

2. Саветам Міністраў вызначаны Пералік транспартных сродкаў павышанай камфортнасці

У пералік такіх аўтамабіляў увайшлі:

Уладальнікам такіх аўтамабіляў, якія стаяць на ўліку ў ДАІ, калі з года іх выпуску прайшло не больш за 3 гады, транспартны падатак варта плаціць зыходзячы са стаўкі, павялічанай у 10 разоў.

3. Аб стаўцы падатку на даходы замежных арганізацый, якія не ажыццяўляюць дзейнасць у Рэспубліцы Беларусь праз пастаяннае прадстаўніцтва, па дывідэндах і прыраўнаваных да іх даходах

З 01.04.2024 па 31.12.2026 стаўка падатку па даходах, якія налічваюцца (выплачваюцца) замежным арганізацыям з месцам знаходжання ў дзяржаве, уключанай у Пералік замежных дзяржаў, якія здзяйсняюць недружалюбныя дзеянні ў дачыненні да беларускіх юрыдычных і (або) фізічных асоб, зацверджаны пастановай Савета Міністраў Рэспублікі Беларусь ад 06.04.2022 №209, устанаўліваецца ў памеры 25%.

Акрамя таго, з 01.06.2024 па 31.12.2026 прыпыняецца выкананне Рэспублікай Беларусь міжнародных дагавораў аб пазбяганні падвойнага падаткаабкладання (далей – пагадненні) з дзяржавамі, уключанымі ва ўказаны Пералік, у частцы артыкулаў, якія рэгулююць падаткаабкладанне дывідэндаў, працэнтаў і даходаў ад адчужэння маёмасці.

Да 01.06.2024 у дачыненні да ўказаных даходаў магчыма прымяненне стаўкі падатку (льгот) з улікам палажэнняў Пагадненняў, з 01.06.2024 – прымяняецца новая стаўка 25% незалежна ад нормаў Пагадненняў.

1. Сфера гандлю, грамадскага харчавання і бытавога абслугоўвання ў сельскай мясцовасці – зноў у льготным рэжыме

Для суб'ектаў гаспадарання, якія ажыццяўляюць такую дзейнасць, з 01.01.2024 па 31.12.2028 адноўлена льгота па падатку на нерухомасць і плацяжах за зямлю, а таксама прадугледжана зніжэнне ў 2 разы стаўкі падаходнага падатку для ІП у дачыненні да аб'ектаў і даходаў ад рэалізацыі.

Пералікі населеных пунктаў і тэрыторый, на якіх будуць дзейнічаць падатковыя льготы, вызначаць абласныя Саветы дэпутатаў.

2.Стандартны вылік маладым спецыялістам – асаблівасці прымянення.

З 1 студзеня 2024 г. маладыя спецыялісты маюць права на атрыманне стандартнага падатковага выліку па падаходным падатку ў памеры 620 рублёў у месяц. Статус «маладога спецыяліста» дзейнічае на працягу тэрміну абавязковай працы па размеркаванні (пераразмеркаванні).

Скарыстацца правам на вылік могуць не толькі выпускнікі, якім месца працы (службы) прадастаўлена шляхам размеркавання (пераразмеркавання), але і выпускнікі – «платнікі», якія атрымалі адукацыю ў дзённай форме за свой кошт цалкам або часткова (калі за кошт уласных сродкаў аплачвалася больш за палову тэрміну навучання) і накіраваны па іх жаданні на месцы працы, якія засталіся пасля размеркавання.

Вылік маладым спецыялістам прадастаўляецца на працягу ўстаноўленага заканадаўствам тэрміну абавязковай працы ў наймальніка па размеркаванні (пераразмеркаванні) і тэрміну працягу з ім працоўных адносін, але не больш за 7 гадоў з даты працаўладкавання ў гэтага наймальніка. Гэта значыць права на атрыманне выліку ў памеры 620 рублёў у месяц (уключаючы перыяд працягу адносін да 7 гадоў) маюць толькі асобы, якія па стане на 01.01.2024 і пазней з'яўляюцца маладымі спецыялістамі.

Адзначым, што дадзены вылік сумуецца з іншымі стандартнымі вылікамі.

3. Падатковая дэкларацыя (разлік) па падаходным падатку з фізічных асоб індывідуальнага прадпрымальніка (нотарыуса, які ажыццяўляе натарыяльную дзейнасць у натарыяльным бюро) - 2024

Форма падатковай дэкларацыі выкладзена ў новай рэдакцыі. Змены абумоўлены прымяненнем індывідуальнымі прадпрымальнікамі павышанай стаўкі (30%) у выпадку перавышэння ў бягучым падатковым перыядзе даходаў ад ажыццяўлення прадпрымальніцкай дзейнасці нарастаючым вынікам з пачатку каляндарнага года 500 000 беларускіх рублёў.

4. Новы Указ урэгуляваў пытанні падаткаабкладання індывідуальных прадпрымальнікаў, якія ажыццяўлялі збор малака ад насельніцтва для беларускіх перапрацоўчых прадпрыемстваў, за мінулыя перыяды.

Індывідуальныя прадпрымальнікі, якія прымянялі ў 2018 - 2021 гадах спрошчаную сістэму падаткаабкладання (СПН), маюць права пералічыць вылічаную суму падатку зыходзячы з сумы даходаў ад рэалізацыі малака, паменшанай на суму расходаў на яго закупку ў насельніцтва. За кожны падатковы перыяд, які падлягае пераліку, у падатковыя дэкларацыі па падатку пры СПН, неабходна ўнесці змены (уકરણіцца).

Пры гэтым залік (вяртанне) залішне сплачанага падатку ажыццяўляецца ў поўным аб'ёме незалежна ад заканчэння пяцігадовага перыяду з дня іх выплаты.

5.Паказчык колькасці ў падатковай дэкларацыі падатковага агента

Паказчыкі колькасці, а таксама фонду заработнай платы вызначаюцца ў адпаведнасці з Указаннямі па запаўненні ў формах дзяржаўных статыстычных назіранняў статыстычных паказчыкаў па працы, зацверджанымі пастановай Нацыянальнага статыстычнага камітэта Рэспублікі Беларусь ад 20.01.2020 №1.

У падатковай дэкларацыі (разліку) падатковага агента па подоходным падатку з фізічных асоб паказчык «Сярэдняя колькасць работнікаў» адлюстроўваецца у цэлых ліках (за 2023 год – з дакладнасцю два знакі пасля коскі) і вызначаецца як сума:

- спісачнай колькасці работнікаў у сярэднім за перыяд з пачатку года па апошні месяц справаздачнага квартала ўключна (акрамя работнікаў, якія знаходзяцца ў адпачынках па цяжарнасці і родах, доглядзе за дзіцем да 3 гадоў);

- сярэдняй колькасці працуючых па сумяшчальніцтве з месцам асноўнай працы ў іншых наймальнікаў;

- сярэдняй колькасці асоб, якія выконвалі працу па грамадзянска-прававых дагаворах, прадметам якіх з'яўляецца выкананне работ або аказанне паслуг, калі разлікі за выкананую працу ажыццяўляюцца з фізічнымі асобамі (акрамя ІП).

6.Аб выкарыстанні касавага абсталявання на гандлёвых плошчах 200кв.м і больш

Суб'ектам гаспадарання, якія ажыццяўляюць продаж тавараў у гандлёвым аб'екце з гандлёвай плошчай 200 квадратных метраў і больш, неабходна:

- выкарыстоўваць касавае абсталяванне, якое забяспечвае дыферэнцыраваны ўлік даных аб таварах і зчытванне і перадачу ў сістэму кантролю касавага абсталявання (далей – СККО) інфармацыі аб міжнародным ідэнтыфікацыйным нумары тавару GTIN рэалізаваных тавараў.

Дыферэнцыраваны ўлік даных аб рэалізуемых таварах, якія падлягаюць таварнай нумарацыі і штрых-кадаванню, з 10.03.2023 ажыццяўляецца з выкарыстаннем GTIN, які наносіцца на тавар (этыкетку, упакоўку) у выглядзе машыначытэльных сімволік (штрых-ідэнтыфікацыйных кодаў). Крыніцай даных аб такім нумары з'яўляецца ePASS.

- праінфармаваць пастаўшчыкоў тавараў аб неабходнасці пастаўкі тавараў з нанесенымі GTIN.

Тавары (прадукцыя), якія вырабляюцца юрыдычнымі асобамі і ІП на тэрыторыі Рэспублікі Беларусь і прызначаныя для гандлю імі на тэрыторыі Рэспублікі Беларусь, на якія тэхнічна магчыма нанясенне штрых-ідэнтыфікацыйных кодаў, падлягаюць абавязковаму маркіраванню штрых-ідэнтыфікацыйнымі кодамі. У дачыненні да імпартуемых тавараў на тэрыторыю Рэспублікі Беларусь пытанне аб наяўнасці GTIN і іх апісанні ў ePASS павінна вырашацца заяўнікам у рамках дагаворных адносін.

- у выпадку набыцця тавараў без нанесеных GTIN, альбо інфармацыя пра якія адсутнічае ў інфармацыйнай сістэме «Банк даных электронных пашпартоў тавараў» (далей – ePASS), варта звяртацца ў Асацыяцыю аўтаматычнай ідэнтыфікацыі ГС1 Беларусі для самастойнага атрымання і нанясення на тавары, што рэалізуюцца, GTIN.

- пры рэалізацыі тавараў забяспечваць зчытванне GTIN, працу касавага абсталявання з базай тавараў (работ, паслуг), а таксама фарміраванне ў плацежным дакуменце, акрамя іншай інфармацыі, вызначанай у патрабаваннях да касавага сумуючага апарата або праграмнай касы, наймення тавару.

Даведачна. Дадзенае патрабаванне не распаўсюджваецца на аб'екты спажывецкай кааперацыі, размешчаныя на тэрыторыі сельскай мясцовасці, і на крамы бязмытнага гандлю.

Выкарыстанне суб'ектамі гаспадарання касавага абсталявання, якое не забяспечвае дыферэнцыраваны ўлік, цягне адміністрацыйную адказнасць, якая прадугледжвае накладанне штрафу ў памеры: на службовую асобу суб'екта гаспадарання – да 50 базавых велічынь; на індывідуальнага прадпрымальніка - да 100 базавых велічынь; на юрыдычную асобу - да 200 базавых велічынь (ч.1 арт.13.15 КоАП).

7.Аб забеспячэнні дыферэнцыраванага ўліку пры рэалізацыі тавараў, якія падлягаюць маркіроўцы

З 01.07.2025 для індывідуальных прадпрымальнікаў, якія ажыццяўляюць продаж тавараў, што падлягаюць маркіроўцы сродкамі ідэнтыфікацыі і ўніфікаванымі кантрольнымі знакамі, уводзіцца абавязак забяспечваць дыферэнцыраваны ўлік даных аб рэалізуемых таварах незалежна ад памеру гандлёвай плошчы гандлёвага аб'екта. Для выканання патрабаванняў неабходна:

- вывучыць пералікі тавараў, якія падлягаюць маркіроўцы (вызначаны пастановай Савета Міністраў Рэспублікі Беларусь ад 29.07.2011 №1030 «Аб таварах, якія падлягаюць маркіроўцы»).

- пры рэалізацыі тавараў, якія падлягаюць маркіроўцы, набыць (дапрацаваць) касавае абсталяванне, якое забяспечвае дыферэнцыраваны ўлік даных аб таварах і рэалізацыю маркіраваных тавараў.

- праінфармаваць пастаўшчыкоў тавараў аб неабходнасці пастаўкі тавараў з нанесенымі GTIN.

Пры гэтым варта ўлічваць, што ў выпадку набыцця тавараў без нанесеных GTIN суб'ектам гандлю неабходна звяртацца ў Асацыяцыю аўтаматычнай ідэнтыфікацыі ГС1 Беларусі для самастойнага атрымання і нанясення на рэалізуемыя тавары GTIN.

- пры рэалізацыі тавараў забяспечваць зчытванне GTIN, сродкаў маркіроўкі, а таксама фарміраванне ў плацежным дакуменце інфармацыі, вызначанай у патрабаваннях да касавага сумуючага апарата або праграмнай касы.

У выпадку, калі касавае абсталяванне забяспечвае магчымасць здабыцця GTIN са зчытанага кода маркіроўкі, у такім касавым абсталяванні можа быць рэалізавана магчымасць перадачы здабытага GTIN у СККО без неабходнасці дадатковага зчытвання такога нумара. Пры рэалізацыі ў касавым абсталяванні такога функцыяналу, гэтая асаблівасць павінна быць адлюстравана ў эксплуатацыйнай дакументацыі на касавае абсталяванне, якая ўключае кіраўніцтва карыстальніка, а таксама пазначацца пры падачы дакументаў (копій дакументаў) на ацэнку праграмнай касы на адпаведнасць прад'яўляемым патрабаванням.

Пры выкарыстанні такога функцыяналу адказнасць за дакладнасць інфармацыі (адпаведнасць GTIN, нанесенага на маркіраваны тавар, і GTIN, уключанага ў код маркіроўкі і перададзенага ў СККО) ускладаецца на суб'ект гандлю, які рэалізуе тавары, што падлягаюць маркіроўцы.

1. Індывідуальным прадпрымальнікам – плацельшчыкам падаходнага падатку з фізічных асоб – аб асноўных зменах падатковага заканадаўства.

З 1 студзеня 2024 г. індывідуальныя прадпрымальнікі выключаюцца са спісу плацельшчыкаў падатку на дабаўленую вартасць па абаротах па рэалізацыі тавараў (работ, паслуг), маёмасных правоў.

З 1 студзеня 2024 г. індывідуальнымі прадпрымальнікамі-плацельшчыкамі падаходнага падатку (далей – падаходны падатак) з фізічных асоб пры вызначэнні падатковай базы падаходнага падатку даходы ад рэалізацыі тавараў (работ, паслуг), маёмасных правоў улічваюцца толькі па прынцыпе аплаты.

Для індывідуальных прадпрымальнікаў-плацельшчыкаў падаходнага падатку ўведзена стаўка ў памеры 30 працэнтаў – у выпадку перавышэння памеру даходаў крытэрыя ў 500,0 тысячы рублёў. Дадзеная стаўка будзе прымяняцца да ўсіх даходаў, атрыманых ад ажыццяўлення прадпрымальніцкай дзейнасці з пачатку каляндарнага года, у якім узнікла перавышэнне.

Індывідуальны прадпрымальнік, сукупны памер даходаў валавой выручкі якога ад ажыццяўлення прадпрымальніцкай дзейнасці з нарастаннем выніку на працягу каляндарнага года перавысіў 500 000 руб., не мае права займацца прадпрымальніцкай дзейнасцю без утварэння юрыдычнай асобы пачынаючы з 1 студзеня каляндарнага года, наступнага за годам, у якім узнікла такое перавышэнне. У выпадку перавышэння гэтага ліміту ў 2024 г. працягваць дзейнасць у якасці індывідуальнага прадпрымальніка можна толькі да канца 2024 г. А з 01.01.2025 такому грамадзяніну для працягу дзейнасці неабходна зарэгістраваць юрыдычную асобу. Далейшая дзейнасць без утварэння юрыдычнай асобы забаронена.

З 01.07.2024 для ўсіх індывідуальных прадпрымальнікаў устаноўлена абавязак прадстаўляць падатковыя дэкларацыі (разлікі) па ўстаноўленых фарматах у выглядзе электроннага дакумента.

2. Індывідуальным прадпрымальнікам – аб падатковых выліках.

Падатковым кодэксам у 2024 г. павялічаны памер падаткаабкладаемага даходу, паменшанага на суму расходаў, прадугледжаных арт. 205 НК, за каляндарны квартал, для мэт прымянення індывідуальнымі прадпрымальнікамі, натарыусамі, якія не маюць месца асноўнай працы (службы, вучобы), стандартнага падатковага выліку, устаноўленага падп. 1.1 арт. 209 НК. У 2023 г. гэты мяжа складаў 2835 руб., а з 2024 г. ён устаноўлены ў суме 3167 руб.

Таксама павялічаны памеры стандартных падатковых вылікаў. Да прыкладу, вылік на сябе з 2024 г. складае 174 руб. у месяц, на дзіця да 18 гадоў, кожнага ўтрыманца - 51 рубель у месяц; а бацькам, якія маюць 2 і больш дзяцей ва ўзросце да 18 гадоў або дзяцей-інвалідаў ва ўзросце да 18 гадоў, - 97 руб. у месяц на кожнае дзіця.

У дачыненні да сацыяльных падатковых вылікаў, а таксама маёмаснага падатковага выліку, указанага ў падп. 1.1 арт. 211 НК, выключана ўмова аб адсутнасці ў індывідуальнага прадпрымальніка, натарыуса месца асноўнай працы (службы, вучобы). І ўстаноўлена, што такія вылікі можна прымяніць пры вылічэнні падаходнага падатку толькі пры падачы падатковай дэкларацыі па падаходным падатку з даходаў ад прадпрымальніцкай, натарыяльнай дзейнасці за падатковы перыяд, г.зн. за каляндарны год (ч. 2 п. 2 арт. 210, ч. 18 падп.1.1 арт.211 НК).

3. Асноўныя змены па адзіным падатку з індывідуальных прадпрымальнікаў з 01.01.2024 г.

ІП, у якіх валавая выручка з нарастаннем выніку на працягу 2024 г. перавысіць 500 000 рублёў (уключна), павінны будуць стварыць юрыдычную асобу з 01.01.2025. Прадпрымальніцкая дзейнасць, ажыццяўляемая ў парушэнне патрабаванняў гэтай нормы, забаронена.

З 01.07.2024 усе ІП павінны падаваць падатковыя дэкларацыі (разлікі) па ўстаноўленых фарматах у выглядзе электроннага дакумента.

Павялічаны стаўкі адзінага падатку з ІП, пры гэтым новыя стаўкі прымяняюцца пры вылічэнні падатку з лютага 2024 года.

Спіс тавараў, якімі ІП-адзінальнікі не могуць гандляваць у раздроб, дапоўнены наступнымі таварамі: вадкасці для электронных сістэм курэння, нетабачныя нікаціназмяшчальныя вырабы, электронныя сістэмы курэння, сістэмы для спажывання тытуню.

Пералік паслуг (работ), якія ІП-адзінаяднальнікі не маюць права ажыццяўляць, дапоўнены наступным відам дзейнасці: уборка тэрыторыі ад снегу і лёду.

Валавы выручка для разліку памеру перавышэння 40-кратнага памеру адзінага падатку, як і раней, улічваецца па прынцыпе налічэння.

4. Прадстаўленне падатковымі агентамі звестак аб даходах фізічных асоб

У сувязі са змяненнямі ў Падатковы кодэкс пералік даходаў фізічных асоб, у дачыненні да якіх падатковы агент не прадстаўляе звесткі ў падатковы орган, дапоўнены наступнымі пазіцыямі:

- даходы, выплачваемыя членам выбарчых камісій, камісій па рэферэндуме, камісій па правядзенні галасавання аб адкліканні дэпутата;

- даходы у натуральнай форме, вызваленыя ад падаходнага падатку ў межах, устаноўленых абз.3 ч.1 п.23 арт.208 Падатковага кодэкса (у 2023 г. - 186 руб.);

- даходы ў выглядзе прызоў і (або) падарункаў, атрыманых у натуральнай форме пераможцамі, прызёрамі, удзельнікамі раённых, абласных, рэспубліканскіх спаборніцтваў, аглядаў, конкурсаў, фестываляў-кірмашоў, праектаў і іншых аналагічных мерапрыемстваў, вызваленыя ад падаходнага падатку ў адпаведнасці з п.28-1 арт.208 Падатковага кодэкса.

Такія звесткі не падаюцца ў дачыненні да даходаў за 2023 год (па тэрміне не пазней 01.04.2024!).

5. Вылічэнне і выплата падатку на дабаўленую вартасць (ПДВ) у 2024 годзе індывідуальнымі прадпрымальнікамі (ІП).

З 01.01.2024 ІП выключаны са складу плацельшчыкаў ПДВ пры рэалізацыі імі тавараў (работ, паслуг), маёмасных правоў на тэрыторыі Рэспублікі Беларусь. Абавязак захаваўся ў дачыненні да:

- увозны ПДВ,

- ПДВ, які вылічваецца пры набыцці тавараў (работ, паслуг), маёмасных правоў на тэрыторыі Рэспублікі Беларусь у замежных арганізацый і ІП, якія не стаяць на ўліку ў падатковых органах Рэспублікі Беларусь,

- залішне прад'яўлены ПДВ у ЭСЧФ і першасных уліковых дакументах.

Акрамя таго, ІП – плацельшчыкі ПДВ у 2023 годзе, момант фактычнай рэалізацыі (МФР) якімі вызначаўся па прынцыпе аплаты, адгрузіўшы тавары (выканаўшы работы, аказаўшы паслугі, рэалізаваўшы маёмасныя правы) у 2023 годзе, але не атрымаўшы аплату за іх, у 2024 годзе павінны вылічыць ПДВ па факце атрымання аплаты, але не пазней 60 дзён з даты адгрузкі. Абарот па рэалізацыі адлюстроўваецца ў дэкларацыі па ПДВ не пазней 20-га чысла месяца, наступнага за мінулым справаздачным перыядам* (месяц або квартал), на які прыпадае МФР. Электронны рахунак-фактура выстаўляецца не пазней 10 чысла месяца, наступнага за месяцам, на які прыпадае дата аплаты або 60-ы дзень з даты адгрузкі.

*Адзначым, што ў дэкларацыі за 2023 год варта паставіць адзнаку аб выбары справаздачнага перыяду (калі адзнаку не ставіць, то па змаўчанні справаздачным перыядам будзе месяц, пры пастаноўцы адзнакі - квартал).

У выпадку экспартнай адгрузкі, вырабленай у 2023 годзе, ПДВ таксама варта вылічыць па стаўцы 0% (або 20% (10%) пры адсутнасці дакументаў, якія пацвярджаюць стаўку 0%, па заканчэнні 180 дзён) аналагічна з улікам даты наступлення МФР.

Пры вылічэнні ПДВ у 2024 годзе права на вылік у ІП ёсць толькі ў дачыненні да тавараў (работ, паслуг), набытых да 01.01.2024, але сумы ПДВ па якіх прызнаюцца вылічанымі ў 2024 годзе.

1. Увазе падатковых агентаў, якія падаюць звесткі аб даходах фіз. асоб

Увесці і прадставіць звесткі аб даходах фізічных асоб за 2023 год можна, выкарыстоўваючы адпаведны функцыянал у Асабістым кабінеце плацельшчыка (АК). Звесткі можна ўвесці ўручную ў АК або загрузіць інфармацыю, сфарміраваную ў бухгалтарскіх праграмах. Пасля ўводу («падгрузкі») звесткі накіроўваюцца на Партал МПЗ.

Важна! Функцыянал даступны для працы толькі з Э подпісам. Пасля рэгістрацыі ў АК па Э подпісе падатковаму агенту неабходна выбраць пункт «Кабінет падатковага агента». 

Звярніце ўвагу: для праверкі працаздольнасці функцыяналу звесткі, уведзеныя і прадстаўленыя да 31.12.2023, прымаюцца ў тэставым рэжыме, 01.01.2024 яны будуць выдалены.

Падатковыя агенты, якія не маюць Э подпісу, будуць прадастаўляць звесткі ў падатковы орган па месцы ўліку ў выглядзе файла (фармат json) на электронным носьбіце па форме, устаноўленай у дадатку 9 да пастановы МПЗ ад 15.11.2021 №35.

У дадзены момант такі спосаб падачы звестак дапрацоўваецца, у сувязі з чым недаступны, у тым ліку для тэсціравання.

Дадатковая інфармацыя размешчана на афіцыйным сайце МПЗ у раздзеле «Актуальнае/Прадстаўленне падатковым агентам звестак аб даходах фізічных асоб за 2023 год».

2. Як з асабістага кабінета фізічнай асобы перайсці ў асабісты кабінет індывідуальнага прадпрымальніка?

1. Загрузіць галоўную старонку nalog.gov.by

2. Клікніце па акне Асабісты кабінет плацельшчыка

3. Выберыце ўваход па логіне і паролі

4.У палях, якія адкрыліся, увядзіце ідэнтыфікацыйныя даныя фізасобы

5.Калі ў плацельшчыка два УНП – фізасобы і ІП, націснуўшы на індыкатар (значок ▼у верхнім радку), можна выбраць патрэбны УНП

6.Скарыстайцеся функцыяналам, размешчаным у левай частцы старонкі. Адзначым, што гэты функцыянал у параўнанні з карыстальнікам Э подпісу абмежаваны: напрыклад, магчымасць падачы падатковай дэкларацыі ў ім не прадугледжана.

3. Удасканаленне парадку прыёму плацежных сродкаў аўтаматычнымі электроннымі апаратамі, гандлёвымі аўтаматамі

З 01.07.2025 будзе ўрэгулявана пытанне прыёму гандлёвымі аўтаматамі плацежных сродкаў як у наяўнай, так і ў безнаяўнай форме, а таксама выкарыстанне ў іх праграмнай касы.  

Калі які выкарыстоўваецца гандлёвы аўтамат забяспечвае прыём і наяўных плацяжоў, і плацяжоў у безнаяўнай форме, то ў такі гандлёвы аўтамат павінен быць убудаваны КСА з СКНО, альбо ўстаноўлена праграмная каса (размешчаная на прыладзе карыстальніка), альбо забяспечана ўзаемадзеянне з праграмнай касай, размешчанай у цэнтры апрацоўкі даных аператараў праграмных касавых сістэм. Калі гандлёвы аўтамат прымае толькі наяўныя, то, акрамя названых варыянтаў аснашчэння, магчыма яго падключэнне да сістэмы кантролю напрамую (з устаноўленым СКНО).

Пры продажы тавараў, якія падлягаюць маркіроўцы (напрыклад, ліманад у ўпакоўцы ёмістасцю больш за 0,25л, марожанае), убудаванае касавае абсталяванне павінна забяспечваць:

- зчытванне і перадачу кода маркіроўкі і унікальнай паслядоўнасці сімвалаў у машыначытэльнай форме, прадстаўленай у выглядзе двухмернага штрых-кода DataMatrix, якая ўключае зменную інфармацыю, у тым ліку серыю і нумар уніфікаванага кантрольнага знака, нанесеных на кожную адзінку тавару, які падлягае маркіроўцы, а таксама перадачу інфармацыі;

- дыферэнцыраваны ўлік даных аб таварах, што рэалізуюцца

Аўтаматычны электронны апарат, гандлёвы аўтамат - электронна-механічны або электронны аўтаматычны апарат, які валодае функцыямі аўтаматычнай продажу (выдачы тавараў, выканання работ, аказання паслуг без удзелу прадаўца), аснашчаны адным або некалькімі прыладамі для прыёму наяўных грашовых сродкаў.

4. Кантроль на Партале электронных рахункаў-фактур (ЭСЧФ)

Правяраць і аналізаваць даныя з ЭСЧФ варта ў раздзелах:

- «Папярэдні кантроль»: прызначаны для сверкі даных, паказаных у ЭСЧФ, з паказчыкамі падатковага ўліку, якія, як мяркуецца, будуць унесены ў падатковую дэкларацыю (разлік) па ПДВ (для своечасовага выяўлення разыходжанняў і іх устранення, каб пазбегнуць адхіленняў пры камеральным кантролі, які праводзіцца падатковымі органамі);

- «Маніторынг здзелак»: прызначаны для прагляду ЭСЧФ, якія былі пададзены на Партал (для праверкі загрузкі выстаўленых зыходных ЭСЧФ) або атрыманы ў зададзеным перыядзе (дзень, месяц, квартал і інш.) ад кантрагентаў (для праверкі загрузкі падпісаных уваходных ЭСЧФ);

- «Справаздачы і аналітыка»: прызначаны для падрабязнага аналізу даных з ЭСЧФ (для фарміравання зададзенага аб'ёму інфармацыі на падставе даных з выстаўленых і атрыманых ЭСЧФ). Тут можна праглядаць агульны спіс выстаўленых і атрыманых ЭСЧФ за пэўны перыяд.

5. Добраахвотна – абавязкова: У мэтах самакантролю на Партале электронных рахункаў-фактур (ЭСЧФ) даступны сэрвіс «Папярэдні кантроль»

Нярэдка прычынай памылак у падатковых дэкларацыях па падатку на дададзеную вартасць (ПДВ) з'яўляецца несупастаўнасць з данымі Партала ЭСЧФ. Каб пазбегнуць або хаця б мінімізаваць верагоднасць неабгрунтаваных адхіленняў, а таксама некарэктнасць запаўнення ЭСЧФ, якая можа быць крыніцай такіх адхіленняў, плацельшчыкам самастойна варта праводзіць «зверку» даных Партала ЭСЧФ і паказчыкаў падатковай дэкларацыі па ПДВ.

Няскладаныя дзеянні дазволяць своечасова выправіць дапушчаныя памылкі, і папярэдзіць такім чынам магчымыя наступствы ў выглядзе адміністрацыйнай адказнасці або недаплаты падаткаў.

Пры запуску папярэдняга кантролю да падачы дэкларацыі адбываецца сверка даных з ЭСЧФ за справаздачны перыяд з пачатку года з паказчыкамі раней пададзенай дэкларацыі за мінулы справаздачны перыяд. Калі адхіленне роўна дадаваным да папярэдняй дэкларацыі паказчыкам бягучага перыяду, значыць, усё правільна. Калі адхіленні адсутнічаюць альбо не роўныя вышэйуказаным паказчыкам, то патрабуецца аналіз і карэкціроўка або ЭСЧФ, або сум у папярэдне разлічанай дэкларацыі, або і тых і іншых даных.

Запуск папярэдняга кантролю ў Асабістым кабінеце: У падзеле «Папярэдні кантроль»/ «Стварэнне папярэдняга кантролю» у меню выбіраем «Запуск папярэдняга кантролю». Дзеянне «запусціць» выбіраем пасля ўказання параметраў запуску (абраны справаздачны перыяд месяц або квартал).

Каб праглядаць спіс увайшоўшых у праверку ЭСЧФ, пры запуску кантролю ў фільтры захавання вынікаў праверак трэба выбраць варыянт формы прадстаўлення вынікаў: альбо «разлік паказчыкаў папярэдняга кантролю, фарміраванне дэталізацыі ў маніторынгу здзелак», альбо «разлік паказчыкаў папярэдняга кантролю, фарміраванне дэталізацыі ў маніторынгу здзелак, у тым ліку па КК, якія адпрацавалі без адхіленняў».

Пасля з'яўлення інфармацыйнага паведамлення «Папярэдні кантроль паспяхова створаны» адкрыецца старонка «Завершаныя праверкі», дзе, сфарміраваўшы праз кнопку запуску пратакол па адным з даступных шаблонаў, можна прагледзець выяўленыя адхіленні (розніцу паміж паказчыкамі дэкларацыі па ПДВ і звесткамі з АІС «Улік рахункаў-фактур»). У пратакол трапляюць даныя па тых правілах кантролю, па якіх знойдзены разыходжанні. Калі адхіленняў не знойдзена, то даных у пратаколе не будзе.

Папярэдні кантроль на Партале ЭСЧФ можна запускаць неабмежаваную колькасць разоў. Пры гэтым для параўнання значэнняў дэкларацыі ПДВ з данымі ЭСЧФ у сэрвісе заўсёды адбіраецца апошняя пададзеная дэкларацыя па ПДВ у межах абранага перыяду.

Даведка. Інструкцыя па папярэднім кантролі размешчана на Партале ЭСЧФ у раздзеле «Кіраўніцтва і інструкцыі».

Для працы ў актуальным рэжыме Партала пры кожным уваходзе ў сістэму варта «абнаўляцца» націскам клавішы F5 або камбінацыі клавіш Ctrl + F5.

Аб выкарыстанні касавага абсталявання пры арганізацыі і

ажыццяўленні грамадскага харчавання ва ўстановах адукацыі

Суб'ектам гаспадарання, якія арганізуюць грамадскае харчаванне ва ўстановах адукацыі, неабходна ўлічваць наступнае:

- прыём сродкаў плацяжу ў аб'ектах, размешчаных ва ўстановах агульнай сярэдняй адукацыі, прафесійна-тэхнічнай адукацыі, спецыяльных агульнаадукацыйных школах (спецыяльных агульнаадукацыйных школах-інтэрнатах), сярэдніх школах - вучылішчах алімпійскага рэзерву, спецыялізаваных вучэбна-спартыўных установах ажыццяўляецца з выкарыстаннем касавага абсталявання (касавых апаратаў, праграмных кас). Устаноўка картачных плацежных тэрміналаў у такіх аб'ектах не з'яўляецца абавязковай, але і не забаронена.

У іншых аб'ектах грамадскага харчавання, размешчаных у капбудоўлях (будынках і збудаваннях), арганізацыі і ІП абавязаны ўсталяваць і выкарыстоўваць плацежныя тэрміналы. Напрыклад, гэта тычыцца «універсітэцкіх» сталовых.

- з 01.07.2025 забаронена выкарыстоўваць касавае абсталяванне, якое не адпавядае новым патрабаванням, вызначаным МПЗ і Дзяржстандартам. Арганізацыям і ІП неабходна да гэтай даты дапрацаваць касавае абсталяванне альбо набыць новае. Пералікі мадэляў, прыдатных і непрыдатных да дапрацоўкі, ужо вызначаны і размешчаны на галоўнай старонцы сайта МПЗ у раздзеле «Навіны»

- прыём сродкаў плацяжу без прымянення касавага абсталявання цягне накладанне штрафу да 30 базавых велічынь (БВ), на індывідуальнага прадпрымальніка - да 50 БВ, а на юрыдычную асобу - да 100 БВ (арт.13.14 КоАП). Парушэнне парадку выкарыстання касавага абсталявання, а роўна адсутнасць такога цягне штрафу да 50 БВ, на індывідуальнага прадпрымальніка - да 100 БВ, а на юрыдычную асобу - да 200 БВ (п.1 арт.13.15 КоАП).

1. Удасканаленне парадку прыёму сродкаў плацяжу: плануючы свой бізнес, пазабаўцеся загадзя аб адпаведнасці яго новым патрабаванням

З 1 ліпеня 2025 года выкарыстанне суб'ектамі гаспадарання касавага абсталявання і картачных плацежных тэрміналаў будзе абавязковым пры:

- ажыццяўленні разноснай гандлю,

- аказанні паслуг (продажы тавараў) у цягніках,

- аказанні на доме паслуг (ажыццяўленне гандлю з дастаўкай тавараў на дом) аператарамі паштовай сувязі і электрасувязі, выязнымі брыгадамі арганізацый службы побыту і камунальных паслуг,

- выкананні работ (паслуг) па-за пастаянным месцам ажыццяўлення дзейнасці на тэрыторыі сельскай мясцовасці,

- аказанні бытавых паслуг (ажыццяўленні рознічнага гандлю ў аб'ектах бытавога абслугоўвання насельніцтва) у аб'ектах, размешчаных у сельскіх населеных пунктах, з колькасцю работнікаў не больш за аднаго (па паслугах - аднаго чалавека ў адну змену).

Замест картачнага плацежнага тэрмінала дапускаецца выкарыстанне, у тым ліку, праграмнага забеспячэння, якое дазваляе прымаць безнаяўныя плацяжы (напрыклад, дадатак «Аплаці», іншае банкаўскае праграмнае забеспячэнне).

2. Аб увядзенні з 01.10.2023 маркіроўкі асобных тавараў у РФ

На тэрыторыі Расіі паэтапна ўводзіцца маркіроўка сродкамі ідэнтыфікацыі ў дачыненні да алкагольных напояў. З 01.12.2023 падлягаюць маркіроўцы асобныя віды безалкагольных напояў, у тым ліку з сокам, упакаваных у шкляную або палімерную спажывецкую ўпакоўку (коды ТН ВЭД ЕАЭС 2202 10 000 0, 2202 99 180 0, 2206 00 590 1, 2206 00 590 9, 2206 00 890 1).

 Наступныя этапы – 01.03.2024 і 01.06.2024, па завяршэнні якіх маркіроўцы ў РФ будуць падлягаць усе віды безалкагольных напояў, уключаючы сокі.

Для атрымання кодаў маркіроўкі расійскага ўзору беларускім экспарцёрам неабходна загадзя звярнуцца да расійскіх пакупнікоў названай прадукцыі.

3. Пералік даходаў фізічных асоб, пра якія падатковыя агенты за 2023 год не прадстаўляюць звесткі ў падатковыя органы:

- аб даходах у выглядзе выйгрышаў (върнутых несыграўшых ставак);

- аб даходах, якія адносяцца да дзяржаўных сакрэтаў, банкаўскай таямніцы;

- аб даходах індывідуальных прадпрымальнікаў, натарыусаў ад ажыццяўлення прадпрымальніцкай, натарыяльнай дзейнасці, а таксама аб выдадзеных ім пазыках і крэдытах;

- аб даходах ад рэалізацыі прадукцыі раслінаводства, выгадаванай фізічнай асобай (блізкім сваяком або сваяком па шлюбе) на зямельным участку, які знаходзіцца на тэрыторыі Рэспублікі Беларусь;

- аб даходах ад збору і здачы лекавай расліннай сыравіны і дзікарослых прадукцыі нарыхтоўшчыкамі (суб'ектамі, якія ажыццяўляюць закупку) такой прадукцыі;

- аб даходах ад здачы другаснай сыравіны;

- аб мікразаймах, што прадастаўляюцца арганізацыямі, якія ажыццяўляюць мікрафінансавую дзейнасць;

- аб камерцыйных пазыках;

- аб пазыках праз сэрвіс анлайн-пазычання;

- аб крэдытах, што выдаюцца банкамі;

- аб усіх відах прадугледжаных заканадаўствам кампенсацый (акрамя грашовай кампенсацыі за нявыкарыстаны працоўны адпачынак, выхадной дапамогі ў сувязі з спыненнем працоўнага дагавора), якія вызваляюцца ад падаходнага падатку

- аб даходах, што выплачваюцца (выдаваемых у натуральнай форме) членам прафсаюзных арганізацый (іх блізкім сваякам), якія вызваляюцца ад падаходнага падатку;

- аб даходах, што выплачваюцца (выдаваемых у натуральнай форме) вайскоўцам - членам грамадскіх аб'яднанняў (іх блізкім сваякам), якія вызваляюцца ад падаходнага падатку.

1. Калі падатковы орган прад'явіць прэтэнзіі да Вашых рахункаў

Падаткі, пені спаганяюцца за кошт грашовых сродкаў на рахунку, электронных грошай у электронным кашальку плацельшчыка (іншай абавязанай асобы) калі:

• падатковае абавязацельства не выканана або неналежным чынам выканана ва ўстаноўлены тэрмін;
• пені не выплачаны (непоўна выплачаны) у бюджэт.

Рашэнне аб спагнанні падатку, пені за кошт грашовых сродкаў на рахунку, электронных грошай у электронных кашальках прымаецца кіраўніком падатковага органа або яго намеснікам і накіроўваецца ў АІС ІДА з дадаткам плацежнага патрабавання.

2. Электронны сэрвіс у дапамогу плацельшчыку

На сайце Міністэрства па падатках і зборах Рэспублікі Беларусь прадстаўлены сэрвіс па пошуку звестак з Дзяржаўнага рэестра плацельшчыкаў (ГРП).

Пошук юрыдычнай асобы або ІП можна ажыццяўляць альбо па ўліковым нумары плацельшчыка (УНП), альбо па фрагменце наймення. Вынік пошуку адлюструе наступныя рэквізіты плацельшчыка з ДРП: УНП, поўнае і скарочанае найменне, код і найменне інспекцыі МПС, дату пастаноўкі на ўлік, стан плацельшчыка (дзеючы, у працэсе ліквідацыі, ліквідаваны), дату змены стану, адзнаку аб тым ці з'яўляецца дадзены плацельшчык неактыўным больш за 12 месяцаў.

Пошук фізічнай асобы ажыццяўляецца па яго УНП, альбо па нумары дакумента, які сведчыць асобу, альбо асабістым нумары. Вынік пошуку адлюструе УНП, ПСГ і код падатковай інспекцыі, у якой фізічная асоба зарэгістравана.

3. Аб прадстаўленні падатковымі агентамі звестак аб даходах фізічных асоб за 2023 год

На сайце Міністэрства па падатках і зборах у раздзеле «Актуальнае» даступны сэрвіс «Прадстаўленне падатковымі агентамі звестак аб даходах фізічных асоб за 2023 год» (https://nalog.gov.by/individuals_income_2023/), дзе можна азнаёміцца з інфармацыяй аб тым, хто павінен прадстаўляць звесткі, змест, тэрміны і перыядычнасць прадстаўлення гэтых звестак, парадак іх фарміравання і накіравання ў падатковы орган (са зместам актыўных спасылак, праз якія можна ажыццяўляць фарміраванне і накіраванне звестак).

Нагадаем, што не пазней 01.04.2024 кожны падатковы агент павінен прадставіць у падатковы орган звесткі аб выплачаных ім даходах фізічным асобам.

4. Зямельны ўчастак узяты ў арэнду – плацім не зямельны падатак, а арэндную плату

Памер штогадовай арэнднай платы за зямельны ўчастак у адпаведнасці з патрабаваннямі Указа Прэзідэнта Рэспублікі Беларусь ад 12.05.2020 №160 «Аб арэнднай плаце за зямельныя ўчасткі, якія знаходзяцца ў дзяржаўнай уласнасці» вызначаецца мясцовым выканаўчым камітэтам, адміністрацыяй свабоднай эканамічнай зоны. Такім чынам, сума арэнднай платы, якая падлягае выплаце, пазначаецца у дагаворы арэнды зямельнага ўчастка. Таксама сума плацяжу выстаўлена ў плацежнай сістэме ЕРИП, з дапамогай якой можна здзейсніць яго аплату. У адрозненне ад іншых маёмасных падаткаў паведамленні на выплату арэнднай платы за зямельныя ўчасткі падатковымі органамі не накіроўваюцца.

Тэрмін выплаты арэнднай платы за 2022 год — не пазней 15 лістапада 2023 года.  

Заплачаныя сумы арэнднай платы ўключаюцца індывідуальнымі прадпрымальнікамі ў затраты па вытворчасці і рэалізацыі тавараў (работ, паслуг), маёмасных правоў.

1. Аб выкарыстанні касавага абсталявання

Прыём наяўных грашовых сродкаў пры ажыццяўленні рознічнага гандлю як харчовымі, так і нехарчовымі таварамі, у тым ліку на кірмашах, гандлёвых месцах на рынках, ажыццяўляецца з выкарыстаннем касавага абсталявання!

Суб'ектам гаспадарання, якія выкарыстоўваюць касавае абсталяванне, прадастаўлена права пры згодзе пакупніка (спажыўца) фарміраваць і выдаваць чэк на пакупку ў электронным выглядзе (без папяровага дубліката). Згоду пакупніка (у тым ліку ў вусным парадку) на выдачу электроннага чэка трэба атрымаць да моманту прыёму грашовых сродкаў.

Звярніце ўвагу: з 01.07.2025 забаронена выкарыстоўваць касавае абсталяванне, якое не адпавядае патрабаванням, вызначаным МПЗ і Дзяржстандартам. Арганізацыям і ІП неабходна да гэтай даты дапрацаваць касавае абсталяванне альбо набыць новае. Пералікі мадэляў, прыдатных і непрыдатных да дапрацоўкі, ужо вызначаны і размешчаны 01.08.2023 на галоўнай старонцы сайта МПЗ у раздзеле «Навіны» (https://www.nalog.gov.by/news/19389/).

2. Аб выдачы плацежнага дакумента ў электронным выглядзе (электроннага чэка)

Сумы аплаты тавару (работы, паслугі), прынятыя ад пакупніка арганізацыяй або індывідуальным прадпрымальнікам з выкарыстаннем касавага абсталявання, афармляюцца плацежным дакументам, які фарміруецца на гэтым касавым абсталяванні. Пры згодзе пакупніка яму выдаецца плацежны дакумент толькі ў электронным выглядзе. Калі ж пакупнік не выкажа згоду на выдачу яму плацежнага дакумента толькі ў электронным выглядзе, то касір абавязаны забяспечыць аўтаматычную друк плацежнага дакумента на чэкавай стужцы і яго перадачу пакупніку.

Не дапускаецца выдача суб'ектам гаспадарання пакупніку без яго згоды толькі «электроннага чэка», які змяшчае інфармацыйнае паведамленне «Калі Вы хочаце атрымаць папяровы чэк, папрасіце аб гэтым касіра» (альбо яму падобнае), так як такія запісы нарматыўна не абгрунтаваныя і не вызваляюць асобу, якая не выдала чэк ва ўстаноўленым заканадаўствам парадку, ад адказнасці.

За парушэнне парадку выдачы пакупніку (спажыўцу) плацежнага дакумента прадугледжана адміністрацыйная адказнасць у выглядзе штрафу ў памеры да 50 базавых велічынь (БВ), на ІП - да 100 БВ, а на юрыдычную асобу - да 200 БВ (ч.1 арт.13.15 КоАП).

3. Аб увядзенні з 01.10.2023 маркіроўкі асобных тавараў у РФ

На тэрыторыі Расіі з 01.10.2023 уводзіцца маркіроўка сродкамі ідэнтыфікацыі:

- абеззаражвальнікі - ачышчальнікі паветра (у тым ліку абсталяванне, бактэрыцыдныя ўстаноўкі і рецыркулятары, якія ўжываюцца для фільтравання і ачысткі паветра ў памяшканнях) – коды ТН ВЭД 8421 39 200 8, 8421 39 800 6, 8539 49 000 0, 9018 20 000 0

- абутак артапедычны і ўкладныя карэкціруючыя элементы для абутку артапедычнага (у тым ліку вусцілкі, паўвусцілкі) – код ТН ВЭД 9021 10 100 0

- гігіенічныя сродкі і антысептыкі – коды ТН ВЭД 3304 99 000 0, 3808 94 800 0

- біялагічна актыўных дабавак да ежы – коды ТН ВЭД ЕАЭС 1204 00 900 0, 1208 90 000 0, 1210 20 900 0, 1212 21 000 0, 1302 19 900 0, 1504 10 100 0, 1504 20 900 0, 1515 11 000 0, 1515 19 900 0, 1515 90 690 0, 1515 90 890 0, 1516 10 900 0, 1517 90 990 0, 1602 90 990 9, 1702 30 500 0, 1702 40 900 0, 1702 60 950 0, 1702 90 950 0, 1704 90 550 0, 1704 90 710 0, 1704 90 820 0, 1806 31 000 0, 1806 32, 1806 90 700 0, 1806 90 900 0, 1904 10 900 0, 2101 12 920 1, 2106 10 800 0, 2106 90 580 0, 2106 90 930 0, 2106 90 980 1, 2106 90 980 3, 2106 90 980 8, 2202 99 180 0, 2922 41 000 0, 2922 42 000 0, 2923 20 000 0, 2923 90 000 9, 2936, 3001 20, 3002 49 000 1, 3002 90 300 0, 3002 90 800 0

- крэслаў-калясак – коды ТН ВЭД ЕАЭС 8713 10 000 0, 8713 90 000 0.

Беларускім экспарцёрам названых тавараў у РФ варта загадзя звярнуцца да расійскіх контрагентаў для атрымання кодаў маркіроўкі расійскага ўзору.

Інспекцыя МПС па Полацкім раёне звяртае ўвагу юрыдычных асоб і індывідуальных прадпрымальнікаў, якія выкарыстоўваюць касавае абсталяванне.

У адпаведнасці з пунктамі 151 і 23 Палажэння аб выкарыстанні касавага і іншага абсталявання пры прыёме сродкаў плацяжу, зацверджанага пастановай Савета Міністраў Рэспублікі Беларусь і Нацыянальнага банка Рэспублікі Беларусь ад 6 ліпеня 2011 г. № 924/16 (Палажэнне № 924/16) у мэтах забеспячэння правоў спажыўцоў на атрыманне плацежнага дакумента ў электронным выглядзе замест папяровага чэка пры згодзе пакупніка (спажыўца) юрыдычная асоба або індывідуальны прадпрымальнік, якія выкарыстоўваюць касавы апарат, фарміруюць і выдаюць пакупніку (спажыўцу) плацежны дакумент толькі ў электронным выглядзе. Калі пакупнік не выкажа згоду на выдачу яму плацежнага дакумента

толькі ў электронным выглядзе, то касір абавязаны забяспечыць аўтаматычны друк плацежнага дакумента і выдаць пакупніку папяровы чэк.

Выдача ў гандлёвым аб'екце пакупніку (спажыўцу) іншага дакумента, сфарміраванага на касавым абсталяванні, які змяшчае інфармацыйнае паведамленне «Калі Вы хочаце атрымаць папяровы чэк, папрасіце аб гэтым касіра» або іншую падобную інфармацыю без яго згоды аб атрыманні дакумента толькі ў электронным выглядзе замест плацежнага дакумента, супярэчыць патрабаванням пункта 4 Палажэння № 924/16 і, адпаведна, не дапускаецца.

За парушэнне парадку выкарыстання касавага абсталявання, якое выразілася ў парушэнні парадку выдачы пакупніку (спажыўцу) плацежнага дакумента, Рэспублікі Беларусь аб адміністрацыйных правапарушэннях і цягне накладанне штрафу ў памеры да пяцідзесяці базавых велічынь, на індывідуальнага прадпрымальніка - да ста базавых велічынь, а на юрыдычную асобу - да дзвюхсот базавых велічынь.

1. Мадэлі касавых сумуючых апаратаў, якія падлягаюць і не падлягаюць дапрацоўцы

        Міністэрствам па падатках і зборах Рэспублікі Беларусь размешчаны пералікі мадэляў касавых сумуючых апаратаў, у тым ліку сумяшчальных з таксометрамі, білетадрукавальнымі машынамі (далей - КСА), якія могуць і не могуць быць дапрацаваны да адпаведнасці новым патрабаванням да КСА, вызначаных у пастанове Міністэрства па падатках і зборах Рэспублікі Беларусь, Дзяржаўнага камітэта па стандартызацыі Рэспублікі Беларусь ад 14.10.2022 № 29/99 «Аб патрабаваннях да касавых сумуючых апаратаў, у тым ліку сумяшчальных з таксометрамі, білетадрукавальнымі машынамі» і якія суб'екты гаспадарання абавязаны выкарыстоўваць з 1 ліпеня 2025 года.

       Азнаёміцца з пералікамі можна: (https://nalog.gov.by/news/19389/).

  2.  Аб аднясенні арганізацый і індывідуальных прадпрымальнікаў да неактыўных плацельшчыкаў.

 Пастановай Міністэрства па падатках і зборах Рэспублікі Беларусь ад 15.05.2023 № 19 «Аб аднясенні арганізацый і індывідуальных прадпрымальнікаў да неактыўных плацельшчыкаў» вызначаны парадак аднясення суб'ектаў гаспадарання да катэгорыі «неактыўны плацельшчык».

  Дадзеная катэгорыя будзе ўключаць плацельшчыкаў, якія не прадставілі падатковыя дэкларацыі (разлікі) па падатках:

 - за першы справаздачны перыяд бягучага падатковага перыяду, альбо калі ў прадстаўленых за такі перыяд падатковых дэкларацыях (разліках) паказчыкі роўныя нулю;

 - за чарговы справаздачны перыяд бягучага падатковага перыяду альбо калі ў прадстаўленых падатковых дэкларацыях (разліках) за гэты перыяд паказчыкі роўныя нулю або роўныя ўсім паказчыкам падатковых дэкларацый (разлікаў) за справаздачны перыяд, які папярэднічае гэтаму справаздачнаму перыяду.

1. Маёмасныя падаткі фізічных асоб (у тым ліку ІП): транспартны падатак

Транспартны падатак разлічваецца падатковым органам зыходзячы з наяўнасці зарэгістраваных у ДАІ транспартных сродкаў.

Па транспарце, які знаходзіцца ў лізінгу, плацельшчыкам падатку з'яўляецца лізінгаатрымальнік. 

Памер стаўкі транспартнага падатку вызначаецца:

- у залежнасці ад дазволенай максімальнай масы - для легкавых або грузавых аўтамабіляў, прычэпаў,

- у залежнасці ад умяшчальнасці - для аўтобуса,

- за адну адзінку  - для прычэпа-дачы, матацыкла, седлавога цягача і іншага транспарту, які рэгістраецца ў ДАІ (напрыклад, мапед).

Прымяненне паніжаных ставак магчыма толькі пры наяўнасці ў уладальніка транспарту дзеючага пасведчання кіроўцы на адпаведную катэгорыю транспарту (выключэнне: па іншым транспарце дапускаецца наяўнасць пасведчання на любую катэгорыю)

Падатак разлічваецца з улікам часу фактычнага валодання транспартным сродкам (гадавая стаўка размяркоўваецца прапарцыянальна месяцах валодання)  і льгот (пры наяўнасці дакументаў (звестак), якія пацвярджаюць права на льготы).

2. Маёмасныя падаткі фізічных асоб (у тым ліку ІП): зямельны падатак

 Зямельны падатак разлічваецца падатковым органам зыходзячы з кадастравага кошту зямельнага ўчастка і стаўкі падатку. У асобных выпадках у якасці абкладаемай базы прымаецца плошча ўчастка (напрыклад, па землях ляснога і воднага фонду, па землях сельскагаспадарчага прызначэння, па участках, кадастравы кошт якіх ніжэй за парогавае значэнне для пэўнай катэгорыі земляў). Стаўкі падатку дыферэнцыраваны ў залежнасці ад катэгорый земляў.

Інфармацыю аб кадастравым кошце для разліку зямельнага падатку можна знайсці на сайце Нацыянальнага кадастравага агенцтва (http://vl.nca.by) ва ўкладцы «Падатковая база зямельнага падатку». Пошук можна ажыццяўляць, напрыклад, па кадастравым нумары зямельнага ўчастка, адрасе, найменні садовага таварыства або па сельскім населеным пункце і тэрыторыі па-за населенымі пунктамі.

Фізічныя асобы павінны плаціць зямельны падатак за своечасова не вернутыя ў адпаведнасці з заканадаўствам, а таксама самавольна занятыя зямельныя ўчасткі. Аднак аплата падатку не легітымізуе правы на гэтыя ўчасткі.

Падатак разлічваецца з улікам часу фактычнага валодання аб'ектам (гадавая стаўка размяркоўваецца прапарцыйна месяцам) і льгот (пры наяўнасці дакументаў (звестак), якія пацвярджаюць права на льготы).

Звярніце ўвагу, што ў адпаведнасці з нормамі Кодэкса Рэспублікі Беларусь аб зямлі нявыплата зямельнага падатку пасля заканчэння двух падатковых перыядаў (двух гадоў) з'яўляецца падставай для спынення правоў на зямельны ўчастак. Пры гэтым спыненне правоў не вызваляе ад выплаты зямельнага падатку за перыяд карыстання.

3. Маёмасныя падаткі фізічных асоб (у тым ліку ІП): падатак на нерухомасць

 Падатак на нерухомасць разлічваецца падатковым органам зыходзячы з кошту аб'екта, які вызначаецца як здабытак плошчы гэтага аб'екта і разліковага кошту* аднаго квадратнага метра тыповага будаўніцтва. Пры адсутнасці ў аб'екта такой характарыстыкі, як плошча, за аснову бярэцца яго працягласць і разліковы кошт* аднаго метра тыповага будаўніцтва.

*Разліковая кошт дыферэнцыраваны па відзе аб'екта і месцы яго размяшчэння і вызначаны ў дадатку 32 да Падатковага кодэкса.

Калі фізічнай асобай прадастаўлена заключэнне аб незалежнай ацэнцы рынкавага кошту аб'екта, вызначанага ў цэнах на 1 студзеня года, за які вылічваецца падатак, падатковым органам ажыццяўляецца разлік плацяжу, зыходзячы з дадзенага кошту.

Адзначым, што рынкавы кошт, вызначаны на 1 студзеня бягучага года, не індэксуецца і не ўжываецца ў наступныя перыяды. Гэта значыць, для таго, каб падатак лічыўся штогод ад рынкавага кошту, ацэнка неабходна на кожнае 1 студзеня.

У дачыненні да аб'ектаў нерухомасці, правы на якія не зарэгістраваны ў БТІ, у якіх звесткі аб плошчы адсутнічаюць, вылічэнне падатку на нерухомасць будзе ажыццяўляцца па фіксаваных стаўках, дыферэнцыраваных па відзе аб'екта і месцы яго размяшчэння, устаноўленых у дадатку 33 да Падатковага кодэкса.

Падатак разлічваецца з улікам часу фактычнага валодання аб'ектам (гадавая стаўка размяркоўваецца прапарцыйна месяцах) і льгот (пры наяўнасці дакументаў (звестак), якія пацвярджаюць права на льготы).

Па нерухомасці, перададзенай у арэнду (карыстанне) арганізацыям, падатак вылічваецца і выплачваецца арганізацыяй – арандатарам.

4. Маёмасныя падаткі фізічных асоб (у тым ліку ІП): парадак выплаты

Падатковым органам не пазней 01.09.2023 накіроўваецца адзінае паведамленне на выплату падатку на нерухомасць, зямельнага і транспартнага падаткаў па ўсіх аб'ектах. Плацельшчыкам, зарэгістраваным у Асабістым кабінеце на партале МПС, паведамленне прыйдзе толькі ў электронным выглядзе, плацельшчыкам, якія не з'яўляюцца карыстальнікамі партала – па пошце.

Калі паведамленне пры наяўнасці аб'ектаў (у разумныя тэрміны) не атрымана альбо ў вас ёсць пытанні па вылічаных падатках, то варта звярнуцца ў падатковы орган:

- па месцы размяшчэння аб'екта нерухомасці і зямельнага ўчастка – па падатку на нерухомасць і зямельным падатку,

- па месцы жыхарства (месцы рэгістрацыі) – па транспартным падатку.

Нагадаем, што ў 2023 годзе сплачваем поўную суму транспартнага падатку, разлічаную за 2022 год, а зямельны падатак і падатак на нерухомасць – даплачваем рэшткі плацяжоў (50%), калі ў 2022 годзе авансавы плацеж быў аплачаны, або сплачваем у поўнай суме, калі аванс не пералічваўся.

Крайні тэрмін выплаты маёмасных падаткаў – 15.11.2023, але плаціць можна і загадзя.

Сплаціць падаткі можна датэрмінова або часткамі. Галоўнае, каб уся сума паступіла ў бюджэт не пазней 15 лістапада. Тым, у каго адкрыты асабісты кабінет на партале падатковых органаў, паведамленні накіроўваюцца туды. Поштай паведамленні накіроўваюцца тым, хто не карыстаецца парталам. Тэрмін накіравання паведамлення – да 1 верасня 2023 года.

Аплаціць можна праз АРІП, альбо ў аддзяленнях банка, альбо на пошце.

Сумы арэнднай платы за зямельныя ўчасткі ў паведамленне не ўключаюцца, для іх аплаты неабходна падняць дагавор арэнды! Тэрмін выплаты дадзенага плацяжу за 2022 год – таксама не пазней 15.11.2023 (у поўнай суме).

5. Спосабы выкліку фізічных асоб у падатковы орган у межах адміністрацыйнага працэсу

Для ўдзелу ў адміністрацыйным працэсе яго ўдзельнік-фізічная асоба можа быць выкліканы ў падатковы орган (арт.11.6 ПВКоАП):

- позвай, уручаемай дадзенай асобе пад распіску, а ў выпадку яе часовай адсутнасці – паўналетняму члену яго сям'і, наймальніку, з якім гэтая асоба знаходзіцца ў працоўных адносінах, адміністрацыі ўстановы адукацыі, у якой яна навучаецца;

- праз электронную або іншую сувязь, уключаючы сетку Інтэрнэт (напрыклад, SMS-апавяшчэнне, тэлефанаграма, паведамленне праз мэсэнджары (Viber, Telegram) і іншае).

Аб наяўнасці ўважлівых прычын, якія перашкаджаюць яўцы па выкліку ў прызначаны тэрмін, асоба, якая атрымала позву, абавязана ўведаміць орган, які вядзе адміністрацыйны працэс.

У выпадку нез'яўлення па выкліку без уважлівай прычыны фізічная асоба, у дачыненні да якой вядзецца адміністрацыйны працэс, яго законны прадстаўнік, пацярпелы (фізічная асоба), сведка могуць быць падвергнуты прымусоваму прыводзе па пастанове службовай асобы органа, які вядзе адміністрацыйны працэс. Акрамя таго, за ўхіленне ад яўкі без уважлівых прычын прадугледжана адміністрацыйная адказнасць у выглядзе штрафу ў памеры да трыццаці базавых велічынь (арт. 25.6 КоАП).

6. Аб стварэнні электронных паведамленняў пры рэалізацыі тавараў, якія падлягаюць прасочвальнасці, за межы Рэспублікі Беларусь

Суб'екты гаспадарання пры ажыццяўленні аперацый, звязаных з абаротам тавараў, уключаных у пералік тавараў, звесткі аб абароце якіх з'яўляюцца прадметам прасочвальнасці, абавязаны выкарыстоўваць электронныя накладныя.

Даведачна: пад электроннымі накладнымі разумеюцца ў тым ліку электронныя паведамленні, якія ствараюцца грузаадпраўшчыкам пры адгрузцы тавараў замежным суб'ектам гаспадарання.

Пры гэтым для ажыццяўлення міжнародных аўтамабільных перавозак тавараў пры выкарыстанні электронных паведамленняў патрабуецца складанне таварных накладных на папяровых носьбітах.

Такім чынам, першасным уліковым дакументам, які пацвярджае факт здзяйснення гаспадарчай аперацыі пры ажыццяўленні трансгранічнага гандлю таварамі, будзе з'яўляцца таварная накладная на папяровым носьбіце, створаная сумесна з электронным паведамленнем.

7. Аб стварэнні электронных паведамленняў пры рэалізацыі тавараў, якія падлягаюць прасочвальнасці, за межы Рэспублікі Беларусь

Трансгранічны гандаль таварамі суправаджаецца таварнай накладной на папяровым носьбіце (ТН) і створаным сумесна з ёй электронным паведамленнем. Адзінкай вымярэння коштавых паказчыкаў, якія паказваюцца ў электронным паведамленні, з'яўляецца беларускі рубель. Такім чынам, пры рэалізацыі за межы Беларусі тавараў, якія падлягаюць прасочвальнасці, суб'екты гаспадарання абавязаны стварыць электроннае паведамленне з указаннем кошту, сумы ПДВ і агульнай сумы з ПДВ у беларускіх рублях.

У выпадку адлюстравання ў дагаворы куплі-продажу коштаў у замежнай валюце варта ажыццяўляць пералік замежнай валюты ў беларускія рублі па афіцыйным курсе Нацыянальнага банка Рэспублікі Беларусь на дату здзяйснення аперацыі. У таварнай накладной магчыма ўказанне кошту, сумы ПДВ і агульнай сумы з ПДВ у замежнай валюце, пазначанай у дагаворы куплі-продажу. Пры гэтым электронныя паведамленні павінны ўтрымліваць звесткі і рэквізіты, устаноўленыя для іх фармату, уключаючы звесткі, пазначаныя ў форме ТН. У мэтах ідэнтыфікацыі інфармацыі ў электронным паведамленні са коштавымі паказчыкамі ТН варта ўказваць дадзеныя звесткі ў падраздзеле «Дадатковыя палі накладной».

1. І зноў пра зарплату, якой няма

Чараговы крык аб дапамозе людзей, якіх падмануў наймальнік, які паабяцаў міма касы годна аплаціць выкананыя працы, але «забыўся» пра сваё абяцанне, прымушае зноў і зноў нагадваць: «Згаджаючыся на заработную плату «у канверце», вы самі (добраахвотна!) прыгаворваеце сябе на жыццё без правілаў і пазбаўляеце сябе абароненасці, няхай гэта будзе сацыяльная, няхай матэрыяльная». Вашы вусныя дамоўленасці наўрад ці могуць стаць важкім аргументам у адстойванні правоў на аплату Вашай працы.

Мы настойліва рэкамендуем зрабіць выбар на карысць афіцыйных адносін: і Вам спакойна, і бюджэту «прыемна». 

А наймальніку хочацца нагадаць, што пры ўстанаўленні кантралюючым органам фактаў выплаты даходаў, выведзеных з-пад падаткаабкладання, падаходны падатак будзе выплачаны не атрымальнікам даходу, а менавіта Вамі, - і па стаўцы 26% (замест агульнапрынятай - 13%).

Жывіце мудра! Працуйце сумленна!

2. Калі ІП не ажыццяўляе дзейнасць 2 гады і больш

Інспекцыя МПЗ па Полацкім раёне паведамляе, што ў адпаведнасці з ч.2 падп.3.1 п.3 Палажэння аб ліквідацыі (спыненні дзейнасці) суб'ектаў гаспадарання, зацверджанага Дэкрэтам Прэзідэнта Рэспублікі Беларусь № 1 ад 16.01.2009 «Аб дзяржаўнай рэгістрацыі і ліквідацыі (спыненні дзейнасці) суб'ектаў гаспадарання» (далей – Палажэнне) індывідуальны прадпрымальнік падлягае ліквідацыі па рашэнні ўласніка маёмасці, у выпадку неажыццяўлення прадпрымальніцкай дзейнасці на працягу 24 (дваццаці чатырох) месяцаў запар.

Пры спыненні дзейнасці ў рэгіструючы орган прадстаўляецца заява аб спыненні дзейнасці з указаннем у ёй звестак аб парадку і тэрмінах спынення дзейнасці, прыцягненні фізічных асоб па працоўных і (або) грамадзянска-прававых дагаворах, а таксама іншыя дакументы і звесткі, прадугледжаныя п.7 Палажэння, шляхам асабістага звароту індывідуальнага прадпрымальніка альбо асобы, упаўнаважанай дзейнічаць ад яго імя, у адпаведнасці з натарыяльна засведчанай даверанасцю. Указаныя дакументы могуць быць прадстаўлены ў электронным выглядзе, пры гэтым іх цэласнасць і сапраўднасць павінны быць пацверджаны электронным лічбавым подпісам.

Для падачы заявы аб спыненні дзейнасці неабходна звярнуцца ў Міёрскі райвыканкам (г. Міёры, вул. Дзяржынскага, д.17, каб.4, тэл. 5-19-68, 5-28-03).

3. Асаблівасці вызначэння падатковай базы па ПДВ аўтамабільнымі перавозчыкамі

З 01.01.2023 падатковая база па падатку на дададзеную вартасць для беларускіх аўтамабільных перавозчыкаў, якія ажыццяўляюць міжнародныя перавозкі грузаў, выконваемыя паслядоўна некалькімі перавозчыкамі па адзінай CMR-накладной, вызначаецца як сума, атрыманая (падлягаючая да атрымання) ад заказчыка на падставе дагавора перавозкі за ўсю перавозку ў цэлым, за вылікам сродкаў, пералічаных (падлягаючых пералічэнню) перавозчыку (перавозчыкам), прыцягнутаму (прыцягнутым) да выканання такой перавозкі.

Такім чынам, у суму абароту, які абкладаецца ПДВ па стаўцы 0%, уключаецца толькі кошт перавозкі, выкананай беларускім перавозчыкам уласнымі сіламі.

Звярніце ўвагу, што палажэнні ліста Міністэрства па падатках і зборах Рэспублікі Беларусь ад 07.09.2022 № 2-1-10/05274 прымяняюцца ў такой сітуацыі толькі да 01.01.2023.

4. Звесткі аб даходах, выплачаных падатковым агентам

З 2023 г. кожны падатковы агент абавязаны прадастаўляць у падатковыя органы звесткі аб даходах фізічных асоб, якія прызнаюцца аб'ектамі абкладання падаходным падаткам, якія абкладаюцца па розных стаўках падаходнага падатку, уключаючы звесткі аб льготах і сумах падаходнага падатку. Пералік звестак, прадастаўленне якіх не патрабуецца, устаноўлены ў ч.2 п.6 арт.85 Падатковага кодэкса Рэспублікі Беларусь. Да іх адносяцца, напрыклад, звесткі:

- аб даходах у выглядзе выйгрышаў (върнутых несыграўшых ставак);

- аб даходах, якія адносяцца да дзяржаўных сакрэтаў, банкаўскай таямніцы;

- аб даходах ад рэалізацыі вырашчанай фізічнай асобай на сваім участку прадукцыі раслінаводства;

- аб даходах ад збору і здачы лекавай расліннай сыравіны, дзікарослых ягад, арэхаў, грыбоў і г.п.;

- аб даходах ад здачы другаснай сыравіны;

- аб пазыках, крэдытах;

- аб кампенсацыях, якія вызваляюцца ад падаходнага падатку ў адпаведнасці з п.4 арт.208 Падатковага кодэкса;

- аб даходах ад прафсаюзных арганізацый, якія вызваляюцца ад падаходнага падатку ў адпаведнасці з п. 11-1 і п.38 арт. 208 Падатковага кодэкса.

Звесткі трэба падаваць аб усіх фізічных асобах, якім выплачваўся даход (гэта датычыцца і грамадзян Рэспублікі Беларусь, і замежных грамадзян, як прызнаваных, так і не прызнаваных падатковымі рэзідэнтамі Рэспублікі Беларусь). За 2023 год тэрмін іх падачы - не пазней 01.04.2024.

Аб парадку прадастаўлення звестак, а таксама форме і фармаце іх падачы чытайце падрабязна на сайце МПЗ https://nalog.gov.by/individuals_income_2023/

1. Як знайсці рэквізіты для выплаты падаткаў

На сайце Міністэрства па падатках і зборах Рэспублікі Беларусь (https://nalog.gov.by/) на галоўнай старонцы ёсць раздзел «Рэквізіты для выплаты падаткаў». Уваходзім у раздзел, адкрываецца дзве спасылкі:

I) спіс бюджэтных рахункаў

Выбіраем інспекцыю (для міёрскіх плацельшчыкаў – код інспекцыі 312), далей выбіраем тып бюджэту: рэспубліканскі ці мясцовы, і далей – пошук.

Рэквізіты выплаты ў рэспубліканскі бюджэт адрозніваюцца валютай плацяжу, а ў мясцовы – ад узроўню бюджэту: базавы, першасны, абласны. Градацыя мясцовых бюджэтаў можа вызначацца, напрыклад, падпарадкаванасцю плацельшчыка, месцазнаходжаннем плацельшчыка ці аб'ектаў, якія выкарыстоўваюцца ім.

Калі тып бюджэту, у які залічваецца плацёж, Вам дакладна невядомы, то выбіраем «усе бюджэты» і па «Пошуку» сэрвіс выдае вынікі ў выглядзе табліц, над кожнай з якіх ёсць падказка «для прагляду пераліку плацяжоў, якія выплачваюцца ў рэспубліканскі (мясцовы) бюджэт, націсніце на спасылку»). Пераход па спасылцы дапаможа вызначыцца з тыпам (узроўнем) бюджэту.

II) спіс плацяжоў у бюджэт

У гэтым раздзеле па найменні падатку вызначаем код плацяжу, які ўказваецца пры запаўненні плацежных дакументаў.

2. Выкарыстанне касавага абсталявання: што зменіцца з 22 ліпеня 2023 года

З 22.07.2023 пры выкананні аўтамабільных перавозак пасажыраў аўтамабілямі-таксі прымаць плацяжы можна будзе альбо з выкарыстаннем касавага апарата, сумяшчанага з таксометрам, альбо з выкарыстаннем праграмнай касы. Да аўтамабіляў-таксі, якія ажыццяўляюць перавозку пасажыраў, заказ і аплата якой ажыццяўляюцца толькі праз электронную інфармацыйную сістэму (ЭІС) з выкарыстаннем рэквізітаў банкаўскіх плацежных картак, не прымяняецца патрабаванне аб абавязковым выкарыстанні касавага абсталявання і карткавага плацежнага тэрмінала.

На уладальнікаў ЭІС, якія ажыццяўляюць прыём плацяжоў за паслугі таксі, замоўленых і аплачаных праз ЭІС з выкарыстаннем толькі рэквізітаў банкаўскіх плацежных картак, ускладзены абавязак праз ЭІС накіроўваць заказчыку перавозкі на пазначаны ім адрас электроннай пошты электронную квітанцыю. Пры гэтым, калі ўладальнікі ЭІС адначасова з'яўляюцца плацежнымі агрэгатарамі (прымаюць плацяжы на адрас трэціх асоб і ажыццяўляюць перадачу прынятых сродкаў на карысць іх атрымальнікаў), то яны абавязаны забяспечваць асобны ўлік аперацый па прыёме плацяжоў у дачыненні да кожнага перавозчыка.

3. Маркіроўка «дзіцячай» вады

На тэрыторыі Расіі з 01.09.2023 уводзіцца маркіроўка сродкамі ідэнтыфікацыі пакаванай вады, аднесенай да харчовай прадукцыі для дзіцячага харчавання. Маркіроўка вады, уведзенай у абарот да 01.09.2023, не прадугледжана. Гэта значыць, да заканчэння тэрмінаў прыдатнасці прадукту абарот рэшткаў дапускаецца.

Рашэннем Савета ЕЭК прадугледжана магчымасць атрымання кодаў маркіроўкі суб'ектамі гаспадарання дзяржаў - членаў ЕАЭС, у якіх маркіроўка пакаванай дзіцячай вады не ўведзена, у сваіх нацыянальных аператараў сістэмы маркіроўкі (у Рэспубліцы Беларусь такім аператарам з'яўляецца РВУП «Выдавецтва „Белбланкавыд“»). Для нанясення на прадукцыю, якая адгружаецца, кодаў маркіроўкі іх неабходна атрымаць у аператара.

Беларускім экспарцёрам дзіцячай вады ў РФ варта загадзя ўзгадніць з атрымальнікамі неабходнасць ажыццяўлення маркіроўкі прадукцыі, якая пастаўляецца да 01.09.2023.

1. Аб стаўцы пені

З 31 мая 2023 г. стаўка пені, якая налічваецца за несвоечасовую выплату падаткаў, збораў (пошліны), зніжана і складае 0,0271% за кожны дзень пратэрміноўкі плацяжоў. Для параўнання: на 1 студзеня бягучага года стаўка пені складала 0,0333%. З пачатку года гэта пятае зніжэнне, якое адбываецца сінхронна са змяншэннем стаўкі рэфінансавання, усталёўванай Нацыянальным банкам Рэспублікі Беларусь.

2. Рознічны гандаль таварамі для курэння

З 01.01.2023 рознічны гандаль нетытунёвымі нікаціназмяшчальнымі вырабамі і вадкасцямі для электронных сістэм курэння, у тым ліку якія знаходзяцца ў электронных сістэмах курэння, падлягае ліцэнзаванню. Тыя суб'екты гаспадарання, хто раней ажыццяўляў такога роду дзейнасць, маюць права працягнуць яе без ліцэнзіі да 01.07.2023. Пасля ўказанай даты наяўнасць ліцэнзіі на ажыццяўленне рознічнага гандлю алкагольнымі напоямі, тытунёвымі вырабамі, нетытунёвымі нікаціназмяшчальнымі вырабамі, вадкасцямі для электронных сістэм абавязкова.

Суб'екты гаспадарання, якія на 1 студзеня 2023 г. мелі ліцэнзію на ажыццяўленне рознічнага гандлю алкагольнымі напоямі і (або) тытунёвымі вырабамі (складаючая «тытунёвыя вырабы») і гандлявалі нетытунёвымі нікаціназмяшчальнымі вырабамі, вадкасцямі для электронных сістэм курэння, маюць права працягнуць ажыццяўляць гэту дзейнасць, але пры ўмове накіравання ў ліцэнзуючы орган да 01.07.2023 паведамлення па ўстаноўленай Міністэрствам антыманапольнага рэгулявання і гандлю форме (пастанова ад 16.11.2022 №76).

1. Пры якіх умовах можна легальна «патаксаваць»

Аказваць паслугі па перавозцы пасажыраў на платнай аснове можна толькі пасля дзяржаўнай рэгістрацыі ў якасці суб'екта прадпрымальніцкай дзейнасці (індывідуальнага прадпрымальніка або юрыдычнай асобы). Фізічным асобам ажыццяўляць гэту дзейнасць забаронена.

Зарэгістраванаму суб'екту гаспадарання да пачатку ажыццяўлення перавозак неабходна пра гэта паведаміць мясцовы выканаўчы орган (у пісьмовай або электроннай форме).

Аўтамабіль-таксі павінен быць абсталяваны праграмнай касай або касавым апаратам, сумяшчальным з таксометрам, з устаноўленым сродкам кантролю падатковых органаў.

Таксама павінны быць устаноўлены і выкарыстоўвацца картачныя плацежныя тэрміналы, якія забяспечваюць у тым ліку прыём плацяжоў пры выкарыстанні банкаўскіх плацежных картак плацежных сістэм БЕЛКАРТ, Visa і Mastercard.

Кіроўца аўтамабіля-таксі па заканчэнні аўтамабільнай перавозкі пры разліку наяўнымі грашыма альбо банкаўскай плацежнай карткай абавязаны выдаць пасажыру плацежны дакумент, які пацвярджае аплату паслугі, а ў выпадках аплаты паслугі у безнаяўным парадку з выкарыстаннем электронных інфармацыйных сістэм (ЭІС) – накіраваць на ўказаны заказчыкам адрас электроннай пошты электронную квітанцыю.

Для выканання перавозак трэба альбо заключыць з дыспетчарам таксі дагавор аб аказанні паслуг, альбо самастойна забяспечыць арганізацыю і кіраванне працэсам перавозкі пасажыраў аўтамабілямі-таксі, у тым ліку з выкарыстаннем ЭІС. Перавозчыкі, якія не карыстаюцца паслугамі дыспетчара таксі, абавязаны прадстаўляць да 20-га чысла месяца, наступнага за справаздачным кварталам, інфармацыю аб выкананых перавозках у выглядзе электроннага дакумента ў адпаведную падатковую інспекцыю абласнога ўзроўню (г. Мінску).

Абавязак выкарыстоўваць касавае абсталяванне і (або) тэрміналы не распаўсюджваецца на прыём плацяжоў у свой адрас у безнаяўнай форме з выкарыстаннем іншых плацежных інструментаў і (або) электронных грошай пры выкананні аўтамабільных перавозак пасажыраў у рэгулярных зносінах альбо ў нерэгулярных зносінах (акрамя перавозак аўтамабілямі-таксі).

Па сваёй дзейнасці суб'екты гаспадарання абавязаны забяспечваць паўнату адлюстравання атрыманай выручкі ва ўліку і падатковых дэкларацыях. ІП могуць працаваць толькі з выплатай падаходнага падатку, юрыдычныя асобы могуць прымяняць альбо спрошчаную сістэму падаткаабкладання, альбо агульны парадак з выплатай падатку на прыбытак.

Пры прыцягненні наёмных асоб выплата заработнай платы павінна быць пацверджана дакументальна з абавязковым налічэннем, утрыманнем, пералічэннем у бюджэт падаходнага падатку і прадастаўленнем падатковай дэкларацыі.

 Аб выкарыстанні касавага абсталявання

Падатковая інспекцыя нагадвае індывідуальным прадпрымальнікам і арганізацыям, што прыём наяўных грашовых сродкаў пры ажыццяўленні рознічнага гандлю як харчовымі, так і нехарчовымі таварамі, у тым ліку на кірмашах, гандлёвых месцах, ажыццяўляецца з выкарыстаннем касавага абсталявання!

Суб'ектам гаспадарання, якія выкарыстоўваюць касавае абсталяванне, прадастаўлена права пры згодзе пакупніка (спажыўца) фарміраваць і выдаваць чэк на пакупку ў электронным выглядзе (без папяровага дубліката). Згоду пакупніка (у тым ліку ў вусным парадку) на выдачу электроннага чэка трэба атрымаць да моманту прыёму грашовых сродкаў.

Звяртаем увагу: з 01.07.2025 забаронена выкарыстоўваць касавае абсталяванне, якое не адпавядае патрабаванням, вызначаным МПЗ і Дзяржстандартам. Арганізацыям і ІП неабходна да гэтай даты дапрацаваць касавае абсталяванне альбо набыць новае. Пералік мадэляў, прыдатных і непрыдатных да дапрацоўкі, арыентыровачна будзе падрыхтаваны да 01.08.2023. Для атрымання інфармацыі аб магчымасці дапрацоўкі суб'ектам гаспадарання – уладальнікам КСА варта звярнуцца ў цэнтры тэхабслугоўвання, з якімі заключаны дагаворы, уладальнікам праграмных кас, адпаведна, да аператараў праграмных касавых сістэм.

Аб выдатках, якія ўлічваюцца ІП пры падаткаабкладанні

З 1 студзеня 2023 г. плата за арганізацыю збору, абясшкоджвання і (або) выкарыстання адходаў, вылічаная ва ўстаноўленым парадку, уключаецца індывідуальнымі прадпрымальнікамі, якія ўлічваюць даходы ад рэалізацыі па прынцыпе налічэння, у расходы па вытворчасці і рэалізацыі тавараў (работ, паслуг), маёмасных правоў.

Да 01.01.2023 такая плата ўключалася ў расходы выключна ў перыяд яе ўнясення на спецыяльны рахунак аператара другасных матэрыяльных рэсурсаў.

Пераходныя моманты: плата за справаздачныя перыяды, вылічаная, але не ўнесеная на спецыяльны рахунак аператара да 01.01.2023, уключаецца індывідуальнымі прадпрымальнікамі, якія ўлічваюць даходы ад рэалізацыі па прынцыпе налічэння, у расходы ў тым справаздачным перыядзе, у якім яна ўнесена на спецыяльны рахунак аператара.

Індывідуальнымі прадпрымальнікамі, якія ўлічваюць даходы ад рэалізацыі па прынцыпе аплаты, уключэнне платы ў склад расходаў ажыццяўляецца ў перыяд яе ўнясення на спецыяльны рахунак аператара.

Паказчык колькасці ў падатковай дэкларацыі падатковага агента – ІП

У радку 2 раздзела III часткі I падатковай дэкларацыі (разліку) падатковага агента па падаходным падатку з фізічных асоб замест паказчыка «Сярэдне-спісачная колькасць работнікаў, чал.» уведзены паказчык «Сярэдняя колькасць работнікаў, чал.», які адлюстроўваецца з дакладнасцю два знакі пасля коскі і вызначаецца ў ІП, а таксама натарыусаў як колькасць фізічных асоб, прыцягнутых да ажыццяўлення прадпрымальніцкай або натарыяльнай дзейнасці на падставе працоўных і (або) грамадзянска-прававых дагавораў, з пачатку года па апошні месяц справаздачнага квартала ўключна.

Аб прымяненні стаўкі ПДВ у дачыненні да алею сланечнікавага

Памер стаўкі ПДВ пры ўвозе на тэрыторыю Рэспублікі Беларусь і рэалізацыі сланечнікавага алею залежыць ад яго класіфікацыі па ТН ВЭД ЕАЭС. Так па пазіцыях, уключаных у пералік тавараў згодна з дадаткам 26 да Падатковага кодэкса (1512 11 910, 1512 11 900 2, 1512 11 900 9), прымяняецца стаўка ПДВ у памеры 10%. Па пазіцыях, якія ўключаюць алей сланечнікавы для тэхнічнага або прамысловага прымянення, якія не ўтрымліваюцца ў дадатку 26 да Падатковага кодэкса (1512 11 100 0, 1512 19 100 0), ПДВ выплачваецца па стаўцы ў памеры 20%.

Пры гэтым, калі алей сланечнікавы адпавядае патрабаванням, якія дазваляюць выкарыстоўваць яго для вытворчасці харчовых прадуктаў, то, незалежна ад таго, на якія мэты ён фактычна выкарыстаны, такое алей класіфікуецца ў падузверхпазіцыях 1512 11 910 1, 1512 11 910 9, 1512 11 900 2, 1512 11 900 9 ТН ВЭД ЕАЭС і пры яго ўвозе і (або) рэалізацыі прымяняецца стаўка ПДВ у памеры 10%.

*Такая пазіцыя выпрацавана Міністэрствам па падатках і зборах з улікам растлумачэнняў ДМК.

Аб выплаце ПДВ індывідуальнымі прадпрымальнікамі

Індывідуальныя прадпрымальнікі – плацельшчыкі падаходнага падатку, якія самастойна прынялі рашэнне аб выплаце падатку на дададзеную вартасць, не пазней 20-га чысла месяца, з якога будзе разлічвацца падатак, павінны прадставіць у падатковы орган па месцы ўліку паведамленне аб такім рашэнні па форме, устаноўленай у дадатку 39-4 да пастановы МПЗ ад 03.01.2019 №2. Прыняўшы такое рашэнне, ІП становіцца плацельшчыкам ПДВ да канца года.

Рашэнне аб выплаце ПДВ можа быць анулявана шляхам прадстаўлення ў падатковы орган паведамлення аб адмене раней прынятага рашэння аб выплаце падатку на дададзеную вартасць таксама па форме, устаноўленай у дадатку 39-5 да пастановы МПЗ ад 03.01.2019 №2). Паведамленне аб ануляванні можа быць пададзена не пазней апошняга чысла месяца, наступнага за месяцам, з якога павінна была пачацца выплата ПДВ.

Указаныя паведамленні прадстаўляюцца ў пісьмовай або электроннай форме.

Прыклад: ІП прынята рашэнне аб выплаце ПДВ з чэрвеня 2023 г. Паведамленне аб выплаце ПДВ неабходна прадставіць да 20.06.2023 уключна. Адмовіцца ад прынятага рашэння можна толькі падаўшы паведамленне аб ануляванні не пазней 31.07.2023.

Аб стварэнні выпраўленага электроннага рахунку-фактуры (ЭСЧФ)

Выпраўлены ЭСЧФ выстаўляецца ў выпадку выяўлення ў раней выстаўленым ЭСЧФ няпоўнасці звестак або памылак, якія патрабуюць яго анулявання, і павінен утрымліваць спасылку на нумар раней выстаўленага (зходнага) ЭСЧФ і ўсе новыя паказчыкі. Пры выстаўленні выпраўленага ЭСЧФ анулююцца зходны ЭСЧФ і яго паказчыкі. Калі пакупніком быў падпісаны зходны ЭСЧФ, то выпраўлены ЭСЧФ таксама павінен быць ім падпісаны.

Выпраўлены ЭСЧФ ствараецца ў тэчцы «Адпраўленыя. Выстаўленыя» шляхам выбару патрэбнага зходнага ЭСЧФ і актывацыі функцыі «Выставіць выпраўлены» з меню. Нумар зходнага ставіцца ў радку 5 «Да ЭСЧФ». У радку 5.1 «Дата анулявання ЭСЧФ» варта ўказаць дату, роўную даце здзяйснення аперацыі з радка 3 зходнага ЭСЧФ.

Акрамя таго, у радку 31 «Дадатковыя звесткі» абавязкова трэба будзе пазначыць інфармацыю пра прычыну стварэння выпраўленага ЭСЧФ. Напрыклад: «ЭСЧФ створаны ў сувязі з няправільным прымяненнем стаўкі ПДВ».

1. Аб функцыянаванні Партала электронных рахункаў-фактур (vat.gov.by)

З 19 чэрвеня 2023 г. Партал ЭСЧФ спыняе абслугоўванне і падтрымку карыстальнікаў аперацыйных сістэм Windows XP, Windows Vista, Windows Server 2003. Функцыянаванне Партала з дадзеных аперацыйных сістэм будзе немагчыма.

2. Аб падаткаабкладанні даходаў, атрыманых на тэрыторыі Украіны

У сувязі з прыняццем у аднабаковым парадку Украінай рашэння аб спыненні дзеяння Пагаднення паміж Урадам Рэспублікі Беларусь і Урадам Украіны аб пазбяганні падвойнага падаткаабкладання і прадухіленні ўхілення ад выплаты падаткаў у дачыненні да падаткаў на даходы і маёмасць, палажэнні гэтага Пагаднення не прымяняюцца да даходаў, налічаных (выплачаных) з 01.01.2023, а таксама да прыбытку, маёмасці за падатковыя перыяды, якія пачынаюцца з 01.01.2023.

Што гэта азначае:

- калі беларускі падаткаплацельшчык у 2023 г. атрымлівае даходы, з якіх на тэрыторыі Украіны выплачаны падатак, то з гэтых жа даходаў у адпаведнасці з нацыянальным заканадаўствам будуць выплачаны падаткі і ў Рэспубліцы Беларусь без заліку выплачаных ва Украіне сум падаткаў;

- калі ўкраінскі падаткаплацельшчык атрымлівае ў 2023 г. даходы з крыніц у Рэспубліцы Беларусь, то падатак з іх будзе выплачаны ў беларускі бюджэт незалежна ад таго, што даходы падлягаюць падаткаабкладанню ва Украіне.

Даведкі аб рэзідэнцтве плацельшчыка і аб сумах выплачанага ў бюджэт падатку не выдаюцца і не прымаюцца да разгляду ў якасці дакумента, які дазваляе залічваць выплачаныя сумы падатку альбо выплачваць падатак толькі ў адной з краін.

1. Аб здачы маёмасці ў арэнду індывідуальным прадпрымальнікам

З 1 студзеня 2023 г. для ІП, якія ажыццяўляюць дзейнасць па прадастаўленні месцаў для кароткатэрміновага* пражывання, устаноўлена абавязак прымянення сістэмы выплаты адзінага падатку з індывідуальных прадпрымальнікаў і іншых фізічных асоб без права пераходу на іншы рэжым падаткаабкладання ў дачыненні да дадзенай дзейнасці.

*Пад кароткатэрміновай здачай разумеецца прадастаўленне жылля па двух і больш дагаворах найму, заключаных у адным каляндарным годзе на тэрмін не больш за 15 дзён кожны.

Пры прадастаўленні жылых памяшканняў для часовага пражывання работнікаў арганізацыі ў адпаведнасці з дагаворам, заключаным з гэтай арганізацыяй, ІП прызнаецца плацельшчыкам адзінага падатку, бо жылыя памяшканні выкарыстоўваюцца для пражывання непасрэдна грамадзянамі.

Умовай аднясення дзейнасці ІП да дзейнасці па прадастаўленні месцаў для кароткатэрміновага пражывання з'яўляецца наяўнасць у сукупнасці наступных прыкмет: працягласць кожнага з заключаных дагавораў – не больш за 15 дзён, іх колькасць – 2 і больш і перыяд, на працягу якога такія дагаворы заключаны, – каляндарны год.

У дачыненні да дзейнасці па здачы жылых памяшканняў унаём, арэнду на тэрмін больш за 15 дзён індывідуальным прадпрымальнікам прымяняецца толькі агульны парадак падаткаабкладання з выплатай падаходнага падатку.

2. Індывідуальным прадпрымальнікам – плацельшчыкам падаходнага падатку.

ІП пры вызначэнні падатковай базы падаходнага падатку маюць права прымяніць стандартныя падатковыя вылікі. Вылікі прымяняюцца ІП за тыя каляндарныя месяцы справаздачнага (падаткаабкладальнага) перыяду, у якіх у ІП адсутнічала месца асноўнай працы (службы, вучобы).

Для прымянення вылікаў індывідуальным прадпрымальнікам у падатковы орган прадстаўляюцца дакументы, якія пацвярджаюць права на іх (пералічаны ў п.3, 4 арт.209 Падатковага кодэкса).

Памеры стандартных падатковых вылікаў на самога ІП:

• 156 беларускіх рублёў за кожны месяц справаздачнага квартала калі памер даходаў, якія падлягаюць падаткаабкладанню, паменшаных на суму расходаў, прадугледжаных артыкулам 205 Падатковага кодэкса, не перавышае ў адпаведным каляндарным квартале 2835 беларускіх рублёў;
• 220 беларускіх рублёў у месяц для асобных катэгорый ІП, пералічаных у падпункце 1.3 пункта 1 артыкула 209 НС.

Памеры стандартных падатковых вылікаў на кожнае дзіця да 18 гадоў і (або) кожнага ўтрыманца:

• 46 беларускіх рублёў у месяц (у агульным выпадку)
• 87 беларускіх рублёў у месяц (калі ІП з'яўляюцца: удаўцамі (удавіцамі), адзінокімі бацькамі, прыёмнымі бацькамі, апекунамі або папячыцелямі; бацькамі, якія маюць двух і больш дзяцей ва ўзросце да 18 гадоў або дзяцей-інвалідаў ва ўзросце да 18 гадоў).

3. Аб акцызных марках для маркіроўкі тытунёвых вырабаў

З 15 лютага 2023 года ўступіла ў сілу пастанова Савета Міністраў Рэспублікі Беларусь ад 11.02.2023 №120 «Аб змяненні пастановы Савета Міністраў Рэспублікі Беларусь ад 28.10.2008 №1610», згодна з якой уведзены новы ўзор акцызнай маркі на самаклейнай аснове для маркіроўкі тытунёвых вырабаў, якія ўвозяцца ў Рэспубліку Беларусь і маркіруюцца на тэрыторыі Рэспублікі Беларусь на мытных складах. Палажэнне аб акцызных марках для маркіроўкі тытунёвых вырабаў, якія ўвозяцца ў Рэспубліку Беларусь, дапоўнена спосабам маркіроўкі, які дазваляе маркіраваць тытунёвыя вырабы акцызнай маркай новага ўзору паверх цэлафанавай плёнкі.

4. Аб пытаннях абароту паліва

З 11 снежня 2022 года страціў сілу Дэкрэт Прэзідэнта Рэспублікі Беларусь ад 12.07.2005 № 9 «Аб дадатковых мерах па барацьбе з незаконным абаротам нафтавага вадкага паліва ў Рэспубліцы Беларусь» (далей – Дэкрэт №9).

У сувязі з гэтым для юрыдычных асоб і індывідуальных прадпрымальнікаў, якія ажыццяўляюць увоз аўтамабільным транспартам на тэрыторыю Рэспублікі Беларусь з тэрыторыі дзяржаў членаў Мытнага саюза нафтавага вадкага паліва (аўтамабільны бензін, дызельнае і бытавое паліва ўсіх марак, далей – паліва) адменены патрабаванні аб маркіроўцы кантрольнымі знакамі суправаджальных дакументаў на паліва; транспарціроўцы і захоўванні ўвозімага (увезенага) у рэспубліку паліва толькі пры наяўнасці адпаведных суправаджальных дакументаў з кантрольнымі знакамі; унясенні грашовых сродкаў у рэспубліканскі бюджэт у якасці ўмовы ўвозу паліва з тэрыторыі дзяржаў членаў Мытнага саюза. Акрамя таго, да парадку разлікаў пры аптовым гандлі палівам прадугледжаныя Дэкрэтам асаблівыя патрабаванні не прад'яўляюцца.

5. Аб дыферэнцыраваным уліку даных аб таварах, што рэалізуюцца

З 10 сакавіка 2023 г. суб'екты гаспадарання, якія ажыццяўляюць продаж тавараў у гандлёвым аб'екце з гандлёвай плошчай 200 кв.м. і больш, павінны забяспечваць дыферэнцыраваны ўлік даных аб таварах, што рэалізуюцца, якія падлягаюць таварнай нумарацыі і штрых-кадаванню, з выкарыстаннем міжнароднага ідэнтыфікацыйнага нумара тавару (глабальны нумар гандлёвай адзінкі Global Trade Item Number (GTIN), які наносіцца на тавар (этыкетку, упакоўку) у выглядзе машыначытэльных сімволік (штрых-ідэнтыфікацыйных кодаў). Крыніцай даных аб такім нумары з'яўляецца ePASS. Акрамя таго, касавае абсталяванне павінна забяспечваць фарміраванне ў плацежным дакуменце наймення тавару.

Пералік тавараў, якія могуць не маркіравацца штрых-кодамі, вызначаны ў п.23 Палажэння аб таварнай нумарацыі і штрых-кадаванні тавараў (прадукцыі) у Рэспубліцы Беларусь, зацверджанага пастановай Саўміна ад 24.05.2000 №748. Пры рэалізацыі такіх тавараў спосаб забеспячэння дыферэнцыраванага ўліку вызначаецца суб'ектам гандлю самастойна.

Пры рэалізацыі тавараў, не названых у пункце 23 названага Палажэння, дыферэнцыраваны ўлік павінен быць забяспечаны з выкарыстаннем GTIN, які змяшчаецца ў ePASS. Арганізаваць такі ўлік магчыма не толькі шляхам выкарыстання адпаведнага касавага абсталявання, якое забяспечвае дыферэнцыраваны ўлік, але і шляхам прымянення спецыяльных тэхнічных сродкаў (сканераў), якія ажыццяўляюць зчытванне GTIN для атрымання інфармацыі аб найменні, колькасці і кошце прапанаваных да рэалізацыі і рэалізаваных тавараў.

6. Аб ажыццяўленні разлікаў з выкарыстаннем QR-кодаў і (або) мабільных прыкладанняў

Юрыдычныя асобы і індывідуальныя прадпрымальнікі пры ўмове выканання ўстаноўленых заканадаўствам патрабаванняў аб прыёме плацяжоў маюць права таксама прымаць плацяжы праз іншыя плацежныя інструменты, электронныя грошы ў адпаведнасці з заканадаўствам у галіне плацежных сістэм і плацежных паслуг з правядзеннем такіх плацяжоў праз касавае абсталяванне. Гэта значыць ажыццяўляць разлікі акрамя банкаўскіх плацежных картак можна з выкарыстаннем QR-кодаў і (або) мабільных прыкладанняў з правядзеннем такіх разлікаў праз касавае абсталяванне. На суму праведзенай аперацыі пакупніку (спажыўцу) выдаецца плацежны дакумент, які пацвярджае аплату тавару (работы, паслугі).

У той жа час, неабходнасць выкарыстання касавага абсталявання адсутнічае пры прыёме толькі безнаяўных грашовых сродкаў і (або) электронных грошай у адпаведнасці з банкаўскім заканадаўствам пры адначасовым выкананні наступных умоў:

• прыём (перадача) сродкаў плацяжу ажыццяўляецца без непасрэднага абслугоўвання пакупнікоў (спажыўцоў), звязанага з прыёмам сродкаў плацяжу;
• прыём сродкаў плацяжу на карысць юрыдычных асоб і ІП ажыццяўляецца праз банкі, нябанкаўскія крэдытна-фінансавыя арганізацыі, плацежных агентаў.

Такім чынам, калі прыём безнаяўных грашовых сродкаў праз QR-коды або мабільнае прыкладанне вырабляецца пры непасрэдным удзеле касіра (ІП), такія разлікі неабходна правесці праз касавае абсталяванне з выдачай пакупніку чэка.

Аперацыя на касавым апараце праводзіцца як продаж за безнаяўны разлік іншымі безнаяўнымі спосабамі.

7. Аб разліках з выкарыстаннем крыптавалют

Абарот лічбавых знакаў (токенаў) у Рэспубліцы Беларусь урэгуляваны Дэкрэтам Прэзідэнта Рэспублікі Беларусь ад 21.12.2017 №8 «Аб развіцці лічбавай эканомікі».

Крыптавалюта біткоін, іншы лічбавы знак (токен), які выкарыстоўваецца ў міжнародным абароце ў якасці ўніверсальнага сродку абмену.

Магчымасць здзяйснення здзелак (аперацый) з токенамі (уключаючы крыптавалюты) суб'ектамі гаспадарання, якія не з'яўляюцца рэзідэнтамі Парка высокіх тэхналогій, Дэкрэтам не прадугледжана.

Таксама ў адпаведнасці з нормамі нацыянальнага заканадаўства, якое рэгулюе парадак правядзення разлікаў за рэалізаваныя тавары (работы паслугі), токены (у тым ліку крыптавалюта) не з'яўляюцца ў Рэспубліцы Беларусь сродкам плацяжу.

Такім чынам, выкарыстанне токенаў для разлікаў за тавары (работы, паслугі) нерэзідэнтамі ПВТ неправамерна.

8. Аб электронным сэрвісе

На афіцыйным сайце Міністэрства па падатках і зборах працуе інфармацыйны электронны сэрвіс «Пытанне-адказ»(https://nalog.gov.by/question-answer/), у якім можна знайсці актуальныя адказы на пытанні па падаткаабкладанні.

У мэтах тлумачэння грамадзянам, індывідуальным прадпрымальнікам і юрыдычным асобам пытанняў падатковага заканадаўства інспекцыяй Міністэрства па падатках і зборах Рэспублікі Беларусь па Полацкім раёне ў лютым 2023 года будуць праведзены мерапрыемствы ў фармаце рабочых сустрэч:

10.02.2023 у 15.00 па адрасе: г.Полацк вул.Свярдлова,9 (актавая зала ў будынку інспекцыі) – з індывідуальнымі прадпрымальнікамі, якія ажыццяўляюць транспартную і транспартна-экспедыцыйную дзейнасць (па пытаннях падаткаабкладання і вядзення ўліку ІП),

15.02.2023 у 11.00 па адрасе: г.Полацк вул.Свярдлова,9 (актавая зала ў будынку інспекцыі) – з фізічнымі асобамі (па пытаннях прымянення рэжыму падаткаабкладання «Падатак на прафесійны даход»).

1. Аб гэтым мы падумаем заўтра?

Застаецца менш за месяц да таго дня, калі прымаць наяўныя грошы і іншыя сродкі плацяжу пры рэалізацыі харчовых тавараў, уключаючы сельгаспрадукцыю, на рынках і кірмашах, можна будзе толькі праз касавае абсталяванне. Святочная мітусня не завяршаецца 31 снежня, актыўнасць пакупнікоў працягваецца і ў перыяд «доўгіх» выхадных, і ў перадсвяточныя дні. Калі Вы загадзя не паклапаціліся аб устаноўцы касавага сумуючага апарата або праграмнай касы, то трэба быць гатовым да працяглага «прастою». Трэба дакладна разумець, што пададзеныя заяўкі не апрацоўваюцца імгненна.

З 1 студзеня 2023 г. рознічны гандаль без касавага абсталявання – пад забаронай!

Ваш бізнес – гэта Ваша дзіця, і паклапаціцца аб яго дабрабыце і законнасці – Ваша абавязак. Наўрад ці Вам патрэбны страты ў выглядзе выкінутых хуткапсаваных прадуктаў, «упустую» аплачанай арэнды гандлёвых месцаў, недаатрыманай прыбытку ад продажаў.

Таму не адкладайце на заўтра набыццё касавага абсталявання, заключэнне дагавораў з аператарам праграмнай касы або з цэнтрам тэхабслугоўвання і рамонту касавых апаратаў і з РУП «Інфармацыйна-выдавецкі цэнтр па падатках і зборах».

Звярніце ўвагу таксама, што ў 2023-2025 гг. плануецца . У сувязі з гэтым разумна ўдакладніць у прадаўца касавага абсталявання аб магчымасці наступнай дапрацоўкі яго функцыяналу да адпаведных параметраў.

У адкрытым доступе ў сетцы Інтэрнэт можна знайсці неабходную інфармацыю:

• аб набыцці і падключэнні касавага абсталявання да СККА https://skko.by/(у раздзеле «Сістэма кантролю касавага абсталявання»)
• аб умовах публічнага дагавора на рэгістрацыю і інфармацыйнае абслугоўванне касавага абсталявання ў СККА https://skko.by/
• пералік ЦТА – https://skko.by/service_centers/
• аб дазволеных мадэлях КСА https://registry.belgiss.by/
• аператарах праграмных касаў –https://info-center.by/services/cashdesks

2. Даступны спосаб праверыць бяспеку тавару.

Легальнасць набытага тавару ў цяперашні час лёгка праверыць, усталяваўшы бясплатнае мабільнае прыкладанне «Электронны Знак». Прасканаваны з дапамогай камеры мабільнага тэлефона лічбавы код Data Matrix, нанесены на тавар, распазнаецца Прыкладаннем і на экран тэлефона выводзіцца інфармацыя пра тавар (прыналежнасць да заяўленай гандлёвай маркі, тып і найменне, якасны склад, тэрмін захоўвання, вытворца, сапраўднасць маркіроўкі сродкамі ідэнтыфікацыі і інш.).

Інфармацыя пра маркіроўку адлюстроўваецца ў пэўнай каляровай гаме: зялёны колер тавар у абароце ў Рэспубліцы Беларусь, жоўты дапускаецца для ўводу ў абарот у Рэспубліцы Беларусь, чырвоны тавар не можа быць уведзены ў абарот (альбо выбыў, альбо не пацверджана сапраўднасць кода маркіроўкі, альбо няма звестак пра тавар у каталогу). Гэта значыць статусы тавару («прамаркіраваны», «адгружаны», «уведзены ў абарот», «уведзены ў РБ» і інш.), падсвечаныя зялёным або жоўтым колерам, сведчаць пра легальнасць тавару, а статусы, адзначаныя чырвоным колерам, даюць падставу сумнявацца ў яго бяспецы.

Аб выяўленых неадпаведнасцях або парушэннях у гэтым жа Прыкладанні можна паведаміць з дапамогай кнопкі «Скаргу» (пры неабходнасці можна прымацаваць актуальныя фатаграфіі тавару, сродкаў ідэнтыфікацыі і г.п.).

1. аб спрошчанай сістэме падаткаабкладання (ССП)

Інспекцыя МПЗ па Полацкім раёне нагадвае, што з 2023 года індывідуальныя прадпрымальнікі не маюць права прымяняць ССП. Апавяшчаць падатковы орган аб спыненні прымянення ССП у такім выпадку не патрабуецца.

2. Аб прасочвальнасці велатавараў

З 01.12.2022 падлягаюць прасочвальнасці ўвозімыя на тэрыторыю Рэспублікі Беларусь і вырабляемыя на яе тэрыторыі веласіпеды (у тым ліку з усталяваным дапаможным рухавіком і трохколавыя) і веласіпедныя рамы (далей велатавары), якія класіфікуюцца кодамі адзінай ТНВЭД 8711 60 100 0, 8711 60 900 0, 8712 00 300 0, 8712 00 700 0, 8714 91 100 7, 9503 00 100 9.

Суб'ектам гаспадарання, якія ажыццяўляюць вытворчасць, аптовы і (або) рознічны гандаль велатаварамі, неабходна:

• правесці інвентарызацыю утвораных у іх рэшткаў названых тавараў па стане на 01.12.2022,
• прадставіць дадзеную інфармацыю ў падатковыя органы па месцы пастаноўкі на ўлік у выглядзе электроннага дакумента для уключэння ў праграмны комплекс «Сістэма прасочвальнасці тавараў» (ПК СПТ) не пазней 01.04.2023.

З 1 снежня 2022 г. аперацыі, звязаныя з абаротам велатавараў, падлягаюць афармленню электроннымі накладнымі.

Паэтапны алгарытм дзеянняў суб'ектаў гаспадарання пры прадстаўленні звестак аб рэштках тавараў, якія падлягаюць прасочвальнасці (велатавары) размешчаны на афіцыйным сайце МПС у раздзеле Падатковы кантроль/ Кантроль за асобнымі групамі тавараў/ Прасочвальнасць тавараўhttps://nalog.gov.by/tax_control/control_of_goods/traceability/

Напамінаем, што кансультаванне па пытаннях прымянення механізму прасочвальнасці, уключаючы працу ў ПК СПТ ажыццяўляецца кантакт-цэнтрам МПС па тэл. 80172292610.

3. Аб прымяненні стаўкі ПДВ 0% пры ажыццяўленні міжнароднай перавозкі некалькімі перавозчыкамі

З 16 красавіка 2022 года ўмовы для прымянення нулявой стаўкі па падатку на дададзеную вартасць (ПДВ) у дачыненні да паслуг па міжнароднай перавозцы грузаў у частцы маршруту, які пачынаецца і заканчваецца на тэрыторыі Рэспублікі Беларусь, вызначаны пунктам 1.5 Указа Прэзідэнта Рэспублікі Беларусь ад 24.08.2022 №298 «Аб падаткаабкладанні». Так, экспарт паслуг пацвярджаецца наступнымі абставінамі:

1) месца прыняцця (дастаўкі) грузу размешчана на тэрыторыі Еўрасаюза альбо маршрут руху грузу праходзіць транзітам па яго тэрыторыі;

2) заяўка заказчыка, дагавор, заказ-даручэнне або іншы аналагічны дакумент утрымліваюць указанне маршруту міжнароднай перавозкі грузу і яго адпаведнай часткі па тэрыторыі Рэспублікі Беларусь;

3) грузавы аўтамабіль або седлавы цягач следавалі ў спецыяльна ўстаноўленыя месцы (са спецыяльна ўстаноўленых месцаў), вызначаныя Саветам Міністраў Рэспублікі Беларусь* для здзяйснення грузавых аперацый і (або) перацепкі гэтых транспартных сродкаў

*вызначаны пастановай Саўміна ад 22.04.2022 №247 «Аб перамяшчэнні транспартных сродкаў»;

4) паслуга па міжнароднай перавозцы грузу ў частцы перавозкі грузу па тэрыторыі Рэспублікі Беларусь аказана юрыдычнымі асобамі і (або) індывідуальнымі прадпрымальнікамі Рэспублікі Беларусь, якія маюць у адпаведнасці з заканадаўствам права на выкананне міжнародных аўтамабільных перавозак і якія трапілі пад дзеянне ўведзеных Еўрасаюзам абмежаванняў.

5) міжнародная перавозка грузу ажыццёна паслядоўна некалькімі перавозчыкамі і аформлена міжнародным таварна-транспартным дакументам (CMR-накладной);

6) аформленая CMR-накладная (яе копія) утрымлівае, у тым ліку, рэквізіты наступнага перавозчыка (графа 17 CMR-накладной), дату атрымання грузу грузаатрымальнікам або іншай упаўнаважанай на атрыманне грузу асобай, засведчаную ім пры завяршэнні міжнароднай перавозкі грузу (графа 24 CMR-накладной).

Пры гэтым, калі з сутнасці дагавора такой перавозкі, якая выконваецца беларускім перавозчыкам, які нясе адказнасць за ўсю перавозку, не вынікае, што, акрамя самой перавозкі, ажыццяўляюцца паслугі, якія адносяцца да транспартна-экспедыцыйнай дзейнасці, то падатковая база ПДВ, якая абкладаецца па нулявой стаўцы, вызначаецца як кошт усёй перавозкі ў цэлым, разлікі за якую ажыццяўляюцца беларускім перавозчыкам з заказчыкам.

Калі ж з сутнасці дагавора такой перавозкі вынікае, што, акрамя перавозкі, ажыццяўляюцца паслугі, якія адносяцца да транспартна-экспедыцыйнай дзейнасці, то падатковая база ПДВ, якая абкладаецца па нулявой стаўцы, вызначаецца беларускім перавозчыкам-экспедытарам у парадку, устаноўленым п.30 арт.120 Падатковага кодэкса, а менавіта, зыходзячы з узнагароджання, вызначанага як сума, атрыманая (падлягаючая да атрымання) ад кліента за аказаныя яму паслугі за вылікам кампенсуемых кліентам сродкаў, пералічаных (падлягаючых пералічэнню) іншым суб'ектам дагавора. Вызначаная такім парадкам сума падатковай базы не будзе ўключаць у сябе кошт паслуг, аказаных прыцягнутым замежным перавозчыкам.

Такія падыходы пазначаны сумесным лістом Мінтраса і МПЗ ад 06.06.2022 №03-01-03/4966/2-1-10/03406 і лістом МПЗ ад 07.09.2022 №2-1-10/05274 (размешчаны 15.09.2022 на галоўнай старонцы афіцыйнага сайта МПЗ у раздзеле «Раз'ясненні і каментарыі» https://nalog.gov.by/clarifications/).

Інспекцыя МПЗ па Полацкім раёне інфармуе, што з 1 студзеня 2023 г. юрыдычныя асобы і індывідуальныя прадпрымальнікі пры ажыццяўленні рознічнага гандлю харчовымі таварамі, у т.л. сельскагаспадарчай прадукцыяй, абавязаны выкарыстоўваць касавае абсталяванне. Падрабязную інфармацыю можна даведацца па тэлефоне 74-18-25.

Тэрміны абавязковага выкарыстання КСА зрушаны да верасня

Індывідуальныя прадпрымальнікі і арганізацыі, якія заключылі дагаворы на абслугоўванне касавага абсталявання да СККО да 20.10.2021, але не падключылі яго, могуць да 01.09.2022 прымаць наяўныя грашовыя сродкі без прымянення касавага абсталявання. Гэта датычыцца:

• гандлю нехарчовымі таварамі на гандлёвых месцах на рынках, на кірмашах;
• разноснага гандлю пладаагародніннай прадукцыяй;
• выканання работ, аказання паслуг па-за пастаянным месцам ажыццяўлення дзейнасці (акрамя тэрыторыі сельскай мясцовасці);
• навучання непаўналетніх;